2013

JAK ZAČÍT PODNIKAT2. kurz projektu „Začátek ve svém“

Daně a účetnictví

Jarmila Prokopová

Ing. Kamil Hýbner

P3 – People, Planet, Profit o.p.s.

2013

Obsah kurzu

1. OSVČ a úřady, 1.rok podnikání

2. Daňová soustava ČR a jednotlivé daně

3. Daňová evidence

4. Přiznání k DPFO a přehledy ZP a SP

5. Účetnictví (podvojné)

6. Mzdové účetnictví

7. Diskuse, závěr, hodnocení

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Zaměření kurzu

Ženy, občanky

jiné země než ČR, nečlenské země EU

některé ze zemí bývalého Sovětského svazu

Ukrajina, Bělorusko, Arménie, Rusko, Kazachstán, Azerbajdžán, Čečensko

jiných zemí

Maďarsko, Rumunsko

v ČR

s trvalým pobytem

azylembudoucí

podnikatelky

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Je cizinec s trvalým pobytem rezident ČR?

Postavení rezidenta získá jen ten cizinec, který žádá o trvalý pobyt a zároveň splňuje následující podmínky:

pobývá pět let nepřetržitého pobytu na území

nenarušil závažným způsobem veřejný pořádek nebo neohrozil bezpečnost našeho či jiného členského státu EU

prokázal zajištění prostředků k trvalému pobytu

takový cizinec získá postavení rezidenta současně s trvalým pobytem, tj. policie mu v jednom rozhodnutí udělí povolení k trvalému pobytu a přizná postavení rezidenta

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Postavení rezidenta ale mohou získat i cizinci s již uděleným trvalým pobytem, pokud splňují výše uvedené podmínky a písemně o to požádají. (tj. rezidentství nemůže být přiznáno cizinci, který žádá o trvalý pobyt z humanitárních důvodů, protože není splněna pětiletá podmínka. Cizinec tedy získá pouze trvalý pobyt a po uplynutí potřebné doby na žádost získá postavení rezidenta.)

Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz

podnikatelky ne/rezidentky ČR

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

REZIDENTSTVÍ

legislativa ČR – Zákon o daních z příjmů

Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění

OBJEKTIVNÍ SKUTEČNOSTI

Byt, více než 183 dní strávených v dané zemi, úmysl se zde zdržovat …

Registrace ve spolcích, firmách, neodhlášení z pojistného systému …

DAŇOVÝ DOMICIL

určení země konečného rezidentstvíJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Můžete být rezidentem více států?

2013

Tři typy cizinců v režimu zákona o azylu

žadatelé o mezinárodní ochranu

nutno prokázat individuální pronásledování; často oběti mučení, krutého či ponižujícího zacházení; strastiplná cesta do ČR; děti – svědci

azylanti

prokázáno pronásledování z rasových, národnostních, náboženských, politických důvodů či z důvodů příslušnosti k určité sociální skupině

osoby požívající doplňkovou ochranu

neprokázáno individuální pronásledování, ale hrozí vážná újma ( válka, hladomor)

Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

JAK ZAČÍT PODNIKAT

2. kurz projektu „Začátek ve svém“

Daně a účetnictví

OSVČ a ÚŘADY

1. ROK PODNIKÁNÍ

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská) správa sociálního zabezpečení

OSSZ, PSSZ

Zdravotní pojišťovny

VZP, ZPMV, OZP, VOZP …

Živnostenský úřad ŽÚ

CRM, Czech POINT

Podnikatelka a úřední kolečko

Úřad práce ÚP další např. Kooperativa, OR, KHS (OHS) …

15

20

15

8

30

8

8

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

3

2013

Zdravotní pojišťovny - přehled

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Kód Pojišťovna www

111 Všeobecná zdravotní pojišťovna Českérepubliky

www.vzp.cz

201 Vojenská zdravotní pojišťovna www.vozp.cz

205 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna www.cpzp.cz

207 Oborová zdravotní pojišťovna zaměstnanců bank, pojišťoven a stavebnictví

www.ozp.cz

209 Zaměstnanecká pojišťovna škoda www.zpskoda.cz

211 Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR www.zpmv.cz

213 Revírní bratrská pokladna Zdravotní pojišťovna

www.rbp-zp.cz

217 Zdravotní pojišťovna Metal-Aliance www.zpma.cz

2013

Zdravotní pojišťovny - registrace a změny

Registrace do 8 dní

od zahájení nebo ukončení podnikání (viz CRM)

sankce za nesplnění až do 10 000 Kč

Změny do 8 dní

změny jména, příjmení, trvalého pobytu, obchodního jména, sídla nebo místa podnikání, identifikačního čísla, čísla BÚ

změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a výdajích

sankce za nesplnění až do 50 000 Kč

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Zdravotní pojišťovny - registrace a změny

Změna zdravotní pojišťovny

1 za 12 měsíců, k 1.1. n.r., přihlášku podat nejpozději 6 měsíců předem

Příklad: Chcete změnit ZP k 1.1.2013, přihlášku musíte podat do 30.6.2012

Přihlášku podáte 3.7.2012, změna zdravotní pojišťovny proběhne až k 1.1.2014

Zákon č. 48/1997 Sb., o zdravotním pojištění

Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a platby ZP v 1.roce

do 8.dne n.m.

Maximální měsíční záloha 20 967 Kč

OSVČ může platit dobrovolně vyšší měsíční zálohy

OSVČ musí platit vyšší měsíční zálohy, pokud si navýší měsíční zálohu u OSSZ na důchodové pojištění

POZOR! Den platby = den připsání na BÚ ZPoj

Minimální měsíční záloha

Zdravotní pojištění 1 748 Kč

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a platby ZP v 1.roce

zálohy nemusí platit OSVČ, která

byla nemocná nebo pobírala PPM

je současně zaměstnaná, zaměstnání je hlavním zdrojem příjmů ze kterých je odváděno ZP alespoň z 8000 Kč minim. VZ

je poživatelem některého z důchodů §7 odst.1

zákona č. 48/1997 Sb.

pečuje alespoň o 1 dítě do 7 let věku nebo o 2 děti do 15 let věku §3a odst.3 zákona č.592/1992 Sb.

a to za kalendářní měsíce, ve kterých skutečnosti trvalyJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Česká správa sociálního zabezpečení

Ústředí Praha 5, Křížová 25, www.cssz.cz

Od 5/2012 možnost osobních konzultací po objednání na tel.čísle +420 257 062 869

Místní příslušnost podle bydliště

PSSZ – Pražská správa sociálního zabezpečení

OSSZ – Okresní správa sociálního zabezpečení

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

OSSZ (PSSZ) - registrace a změny

Registrace do 8 dne n.m.

od zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné činnosti (SVČ) nebo spolupráce při SVČ

ode dne, kdy jí byl pozastaven výkon samostatné činnosti

lze splnit prostřednictvím CRM (centrálního registračního místa)

sankce za nesplnění povinností až do výše 10 000 KčZákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, Zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění, Zákon č. 100/1988 Sb., o sociálním zabezpečení, Zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, Zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

OSSZ (PSSZ) - registrace a změny

Změny do 8.dne n.m.

změny jména, příjmení, trvalého pobytu, obchodního jména, sídla nebo místa podnikání, identifikačního čísla, čísla bankovního účtu (je-li z něj placeno pojistné)

Změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a výdajích

sankce za nesplnění povinností až do výše 50 000 Kč

Přihláška k nemocenskému pojištění kdykoli

dobrovolná účast

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a platby SP v 1.roce

od 1.dne n.m.

do 20.dne n.m.

!!!

limit pro vedlejší činnost je 62.121 Kč (daňový základ, event. příjem po odpočtu vynaložených výdajů)

OSVČ může platit dobrovolně vyšší měsíční zálohy

POZOR! nemocenské pojištění zaniká, pokud není uhrazeno v termínu. Pak musí OSVČ podat novou přihlášku

POZOR! Den platby = den připsání na BÚ OSSZ (PSSZ)

Minimální měsíční zálohy na

Hlavní činnost Vedlejší činnost

SP 1 890 Kč 756 Kč

Nemocenské pojištění

115 Kč -

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Česká daňová správa

www.cds.mfcr.cz

Místní příslušnost správce daně - FÚ

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

FÚ registrace k DPFO a její změny

Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ)

Registrace do 30 dní (§ 125 DŘ)

u ohlašovacích živností – den ohlášení živnosti,

u koncesovaných živností – den, kdy rozhodnutí o udělení koncese nabylo právní moci,

u zahraničních fyzických osob, které se povinně zapisují do obchodního rejstříku – den zápisu do tohoto rejstříku,

u právnických osob, které vznikají až zápisem do příslušného rejstříku – den zápisu do tohoto rejstříku.

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

FÚ registrace k DPFO a její změny

nutné doplnění registrace učiněné prostřednictvím CRM

Číslo běžného účtu

Plná moc k zastupování (daňovým poradcem, účetní firmou)

Registraci k dalším daním (DSIL, DPH …)

Oznámení změn do 15 dní

nové živnostenské oprávnění, zřízení nebo zrušení provozovny, změně jména, příjmení, změně obchodní firmy, názvu, změně adresy, změně doručovací adresy, změně statutárních orgánů, zániku živnostenského oprávnění apod. (§ 128 DŘ)

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a daně – jaké a kdy ?

DPFO-ZČ - Daň z příjmů FO závislé činnosti (mzdy)

20.dne n.m., 1.3. (20.3.) n.r.

DSIL – Daň silniční

15. 4., 15. 7., 15.10., 15.12., 15.1.n.r.

DPH - Daň z přidané hodnoty

25. dne n.čtvrt. čtvrtletní plátci

25. dne n.m. měsíční plátci

DPFO – Daň z příjmů FO 1.4. n.r. JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a daně – komu a jak ?

Komu?

správci daně v místě trvalého pobytu

Jak?

Přiznání podat fyzicky na podatelnu nebo elektronicky

Platby bezhotovostně z BÚ nebo poštovní poukázkou typu a vždy v české měně

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Podnikatelka a daně – kam?

na BÚ správce daně, který se skládá z:

předčíslí - různé podle typu daně

matriky – je pro každý FÚ jiná – v roce 2013 změna!

kódu banky – vždy 0710 (ČNB)

Se správnými symboly !

VS = kmenová část DIČ (RČ, IČ u PO = totožnost daňového subjektu)

KS = 1148 (BÚ), 1149 (pošt.poukázky)

SS = určité případy

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Platby daní – vybrané matriky a daně

Matriky pro jednotlivé krajské finanční úřady Kam patříte?

Vybraná předčíslí účtů FÚ (jednotlivých typů daní): 705- DPH

748- Daň silniční

7720- Daň z příjmů FO – vybíraná srážkou podle zvláštní sazby

721- Daň z příjmů FO podávajících přiznání

713- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků

7704- Daň z příjmů PO

vzor: 748-77628031/0710

POZOR! Den platby = den připsání na BÚ FÚ

2013

Nově registrovaná podnikatelka a její identifikace – IČO, DIČ, VSIDENTIFIKACE

ŽÚ

IČO, číslo osvědčení vydaného oprávnění

OSSZ

VS pro platby SP a VS pro platby nemoc. poj.

ZP

VS pro platby ZP

FÚ

DIČ (CZ-RČ u FO, IČ u PO)

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Veřejné databáze ARES - wwwinfo.mfcr.cz/ares

údaje z veřejných databází na jednom místě

OR – obchodní rejstřík

RES – rejstřík ekonomických subjektů

RŽP – rejstřík živnostenského podnikání

CEDR – centrální registr příjemců pomoci (dotací)

rejstřík plátců DPH, SD (spotřební daně)

OSS – rejstřík občanských sdružení a spolků

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Zálohy OSVČ v 1.roce podnikání

Minimální měsíční zálohy na

Hlavní činnost Vedlejší činnost

Sociální pojištění (SP) 1.890 Kč 756 Kč

Nemocenské pojištění 115 Kč -

Zdravotní pojištění (ZP) 1.748 Kč -

měsíčně celkem 3 753 Kč 756 Kč

rok 2013 celkem 45 036 Kč 9 072 Kč

+ případné platby záloh daně silniční (čtvrtletně)

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská) správa sociálního zabezpečení

OSSZ, PSSZ

Zdravotní pojišťovny

VZP, ZPMV, OZP, VOZP

OSVČ zaměstnavatelem kolečko

Úřad práce ÚP

Závodní lékařKooperativa KHS (OHS) …

8

8

20

30 let

uchovávat

Mzdové listy

zaměstnancůvíce samostatný blok Mzdy

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

Formuláře a tiskopisy

Státní www.cssz.cz – oblast

SP (DP) www.vzp.cz – oblast ZP cds.mfcr.cz – oblast

daní

portal.mpsv.cz –zaměstnavatel a ÚP

Komerční www.sevt.cz – fyzické tiskopisy, které lze zakoupit v papírnictví

Free

Fakturace - idoklad

KALKULAČKY

Čistá mzda

Cestovní náhrady

Čtěte POUČENÍ a POKYNY k vyplnění přiznání

Používejte manuály pro uživatele JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

1.rok podnikání - shrnutí

víte

KDY a CO

MUSÍTE

UDĚLAT termíny DIÁŘ

z povinností vytvořte „bezbolestný“ pozitivní návyk

každá změna se někde oznamuje

na vše existuje doklad, nebojte se o něj požádat, a nezapomínejte doklady vystavovat

smlouvy, přiznání, podání, oznámení vystavujte 2x, obě vyhotovení vždy podepisujte a uschovejte

Platíte povinné zálohy, jejichž výše se v 2.roce změní

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2013

PŘESTÁVKA