1 Zastupitelstvo města Klatov Určeno pro zasedání dne: 24.03.2015 Zprávu podává: místostarosta města Ing. Václav Chroust Zprávu zpracovala: Ing. Hana Chalupová Předmět zprávy: Závěrečný účet města za rok 2014 Účetní závěrka města Klatovy za rok 2014 1. Závěrečný účet města Klatovy za rok 2014 Dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů je město Klatovy povinno po skončení kalendářního roku zpracovat závěrečný účet obsahující souhrnné údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů města, údaje o hospodaření s majetkem města, včetně finančních operací, tvorby a použití jednotlivých peněžních fondů města a přehledu všech přijatých a poskytnutých dotací za rok 2014, tj. vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům. V souladu se zákonem byl návrh závěrečného účtu města za rok 2014 zveřejněn na úřední desce Městského úřadu v Klatovech v období od 06.03.2015 do 25.03.2015 a v plném rozsahu na internetových stránkách města: http://www.klatovy.cz/mukt/rozpocet.asp, kde je mj. zveřejněn Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2014. Tento je v elektronické podobě je k dispozici na přiloženém CD Výsledek hospodaření města - rozdíl příjmů a výdajů činí ke dni 31.12.2014 částku 12.418 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že na straně výdajů roku 2014 jsou zahrnuty i výdaje spojené s projekty a akcemi převedenými z roku 2013 v celkové výši 82.195 tis. Kč, činí faktický přebytek rozpočtu roku 2014 částku 94.613 tis. Kč. Po odečtení splátek úvěrů a po zohlednění zůstatku finančních prostředků z minulých let město Klatovy disponuje k 31.12.2014 celkovým zůstatkem finančních prostředků města ve výši 179.336 tis. Kč. Součástí závěrečného účtu města za rok 2014 je i zhodnocení finančního hospodaření městem zřízených a založených právnických osob – jejich rozbory jsou k dispozici na přiloženém CD. Závěry z projednání výsledků hospodaření města a městem zřízených organizací byly nejdříve projednány s vedoucími jednotlivých odborů a jednotlivými řediteli příspěvkových organizací města dne 24.02.2015, následně byly projednány na společném jednání finanční komise rady města a finančního výboru zastupitelstva města dne 16.03.2015. Rada města na svém jednání dne 17.03.2015 schválila navržené závěry z projednání výsledků hospodaření města Klatovy a zřízených organizací města za rok 2014 a uložila vedoucím odborů a ředitelům příspěvkových organizací tyto závěry plnit. Zároveň rada města v souladu s ustanovením § 102 odst. 2 písm. q) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, schválila účetní závěrku příspěvkových organizací města za rok 2014, včetně finančního vypořádání dosaženého výsledku hospodaření příspěvkových organizací města za rok 2014. Po projednání v radě města se uskutečnil pracovní seminář zastupitelstva města dne 18.03.2015, kde byla provedena podrobná prezentace závěrečného účtu města Klatovy za rok 2014. Závěrečný účet zahrnuje také oblast nakládání a hospodaření s majetkem města. Město nakládá se svým majetkem v souladu s ustanovením § 38 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, ve znění pozdějších předpisů. Dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vnitřní směrnicí Městského úřadu Klatovy č. 4 o inventarizaci majetku a závazků, byla provedena řádná inventarizace.
Transcript
1
Zastupitelstvo města Klatov Určeno pro zasedání dne: 24.03.2015
Zprávu podává: místostarosta města Ing. Václav Chroust
Zprávu zpracovala: Ing. Hana Chalupová
Předmět zprávy: Závěrečný účet města za rok 2014
Účetní závěrka města Klatovy za rok 2014
1. Závěrečný účet města Klatovy za rok 2014
Dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů je město Klatovy povinno po skončení kalendářního roku zpracovat závěrečný účet obsahující souhrnné údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů města, údaje o hospodaření s majetkem města, včetně finančních operací, tvorby a použití jednotlivých peněžních fondů města a přehledu všech přijatých a poskytnutých dotací za rok 2014, tj. vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům.
V souladu se zákonem byl návrh závěrečného účtu města za rok 2014 zveřejněn na úřední desce Městského úřadu v Klatovech v období od 06.03.2015 do 25.03.2015 a v plném rozsahu na internetových stránkách města: http://www.klatovy.cz/mukt/rozpocet.asp, kde je mj. zveřejněn Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2014. Tento je v elektronické podobě je k dispozici na přiloženém CD
Výsledek hospodaření města - rozdíl příjmů a výdajů činí ke dni 31.12.2014 částku 12.418 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že na straně výdajů roku 2014 jsou zahrnuty i výdaje spojené s projekty a akcemi převedenými z roku 2013 v celkové výši 82.195 tis. Kč, činí faktický přebytek rozpočtu roku 2014 částku 94.613 tis. Kč. Po odečtení splátek úvěrů a po zohlednění zůstatku finančních prostředků z minulých let město Klatovy disponuje k 31.12.2014 celkovým zůstatkem finančních prostředků města ve výši 179.336 tis. Kč.
Součástí závěrečného účtu města za rok 2014 je i zhodnocení finančního hospodaření městem zřízených a založených právnických osob – jejich rozbory jsou k dispozici na přiloženém CD. Závěry z projednání výsledků hospodaření města a městem zřízených organizací byly nejdříve projednány s vedoucími jednotlivých odborů a jednotlivými řediteli příspěvkových organizací města dne 24.02.2015, následně byly projednány na společném jednání finanční komise rady města a finančního výboru zastupitelstva města dne 16.03.2015.
Rada města na svém jednání dne 17.03.2015 schválila navržené závěry z projednání výsledků hospodaření města Klatovy a zřízených organizací města za rok 2014 a uložila vedoucím odborů a ředitelům příspěvkových organizací tyto závěry plnit. Zároveň rada města v souladu s ustanovením § 102 odst. 2 písm. q) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, schválila účetní závěrku příspěvkových organizací města za rok 2014, včetně finančního vypořádání dosaženého výsledku hospodaření příspěvkových organizací města za rok 2014.
Po projednání v radě města se uskutečnil pracovní seminář zastupitelstva města dne 18.03.2015, kde byla provedena podrobná prezentace závěrečného účtu města Klatovy za rok 2014. Závěrečný účet zahrnuje také oblast nakládání a hospodaření s majetkem města. Město nakládá se svým majetkem v souladu s ustanovením § 38 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, ve znění pozdějších předpisů. Dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vnitřní směrnicí Městského úřadu Klatovy č. 4 o inventarizaci majetku a závazků, byla provedena řádná inventarizace.
2Inventarizací se zjišťují skutečné stavy veškerého majetku a závazků města k 31.12.2014 a ověřuje se, zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků vedeném v účetnictví. Řádná fyzická inventura majetku, včetně majetku vedeného v operativní evidenci proběhla u všech správců majetku k datu 31.10.2014, do konce roku se pak uskutečnila inventura rozdílová za účelem zjištění skutečného stavu majetku k 31.12.2014. Práce zabezpečily dílčí inventarizační komise, které předaly inventarizační zápisy spolu se soupisy inventarizovaného majetku. K 31.12.2014 byla provedena rovněž řádná dokladová inventura u pohledávek, závazků a podrozvahových účtů města. Z dílčích inventarizačních zápisů byl zpracován závěrečný zápis, který byl projednán a schválen na jednání Ústřední inventarizační komise dne 19.01.2015. Během inventarizace majetku k 31.12.2014 bylo nalezeno 15 obrazů, které město Klatovy na základě uzavřené Smlouvy o půjčce s Vlastivědným muzeem Dr. Hostaše v Klatovech ze dne 31.03.2010 bezúplatně užívá. Tyto obrazy byly na základě rozhodnutí Ústřední inventarizační komise v souladu s ustanovením § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví oceněny 1 Kč za 1 ks, tj. celkem ve výši 15 Kč, neboť se jedná o předměty kulturní hodnoty, jejichž pořizovací cena není známa. S ohledem na uzavřenou smlouvu o půjčce, kdy město Klatovy není vlastníkem obrazů, byly obrazy zavedeny do podrozvahové evidence města k datu 31.12.2014. Podrobnější informace o provedené inventarizaci majetku a závazků města k 31.12.2014 jsou uvedeny v Příloze č. 1 – Inventarizační zpráva za rok 2014. Hospodaření města bylo přezkoumáno auditorem. Na základě provedeného přezkoumání hospodaření Města Klatovy za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Zároveň nebyla zjištěna žádná skutečnost, která by vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných ohledech v souladu s hledisky hospodaření uvedenými v bodě III. zprávy o přezkumu. Nebyla zjištěna žádná rizika, která mohou mít negativní vliv na hospodaření města v dohledné budoucnosti. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města tvoří přílohu č. 2. Tato zpráva byla zveřejněna na úřední desce a na internetových stránkách města ve stejném období jako závěrečný účet města.
2. Účetní závěrka města Klatovy za rok 2014 Za účetní období roku 2014 má město Klatovy stejně jako v loňském roce v souladu se zákonem o účetnictví a prováděcí vyhláškou Ministerstva financí č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, povinnost schválit svoji účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni, tj. k 31.12.2014. V rámci procesu schvalování účetní závěrky se posuzuje úplnost a průkaznost vedení účetnictví města a vyhodnocují se předvídatelná rizika a ztráty ve vztahu k věrnému a poctivému obrazu předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky. Jako podklad pro schválení účetní závěrky města Klatovy za rok 2014 slouží:
a) účetní výkazy města sestavené k 31.12.2014, konkrétně:
• Rozvaha obsahující porovnání změn stavu majetku, závazků a zdrojů na hodnoty minulého účetního období,
• Výkaz zisku a ztráty obsahují jednotlivé nákladové a výnosové položky v porovnání s minulým účetním obdobím,
• Příloha účetní závěrky obsahující popis významných položek rozvahy a výsledovky,
• Přehled o peněžních tocích (výkaz o cash flow)
• Přehled o změnách vlastního kapitálu
• Výkaz FIN 2 – 12 M o hodnocení plnění rozpočtu města. Všechny výše uvedené účetní výkazy jsou obsaženy v elektronické podobě na přiloženém CD. V podobě tištěné pak budou k dispozici na vlastním jednání zastupitelstva města.
3Ve zjednodušené podobě je v Příloze č. 3 této zprávy uvedena Rozvaha města a Výkaz zisku a ztráty k 31.12.2014, včetně uvedení stavu na počátku účetního období (k 01.01.2014). b) Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města Klatovy za rok
2014, jejímž předmětem je mj. i účetnictví vedené městem – viz Příloha č. 2. c) Inventarizační zpráva za rok 2014 – viz Příloha č. 1. d) Stav finančních prostředků města k 31.12.2014 a jeho porovnání s počátkem účetního
období, tj. k 01.01.2014 – viz Příloha č. 4 Přiložené zprávy. Schválením účetní závěrky se rozumí také schválení výsledku hospodaření města za rok 2014 po zdanění ve výši 66.428.391,79 Kč v hlavní činnosti a ve výši 11.239.371,60 Kč v hospodářské činnosti města a jeho rozdělení. Rozdělení dosaženého hospodářského výsledku v hlavní činnosti je v plné výši navrhováno převést na účet 432 – Výsledek hospodaření minulých let a v činnosti hospodářské ve výši 97.683,74 Kč na analytický účet 419/82 – Fond oprav hospodářská činnost a ve zbývající části na účet 432 – Výsledek hospodaření minulých let. Podle ustanovení § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů patří schválení účetní závěrky města do výhradní pravomoci zastupitelstva města, které sepisuje o schválení/ neschválení účetní závěrky protokol. Návrh na usnesení: Zastupitelstvo města:
1. v souladu s ustanovením § 17 odstavce 7 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, projednalo závěrečný účet města za rok 2014 a uzavírá jej, na základě doporučení finanční komise rady města, finančního výboru zastupitelstva města a rady města a s vědomím výsledku přezkoumání hospodaření města auditorem, vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením města, a to bez výhrad.
2. v souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, schvaluje účetní závěrku města Klatovy sestavenou k 31.12.2014 a současně schvaluje převod dosaženého výsledku hospodaření v hlavní činnosti po zdanění ve výši 66.428.391,79 Kč na účet 432 – Výsledek hospodaření minulých let a v činnosti hospodářské v celkové výši 11.239.371,60 Kč ve výši 97.683,74 Kč na analytický účet 419/82 – Fond oprav hospodářská činnost a ve zbývající části na účet 432 – Výsledek hospodaření minulých let.
V Klatovech dne 18.03.2015 Ing. Václav C h r o u s t místostarosta města Přílohy:
1. Inventarizační zpráva města Klatovy za rok 2014,
2. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2014,
3. Zjednodušená podoba Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty města Klatovy k 31.12.2014,
4. Stav finančních prostředků města k 31.12.2014
5. CD obsahující:
• Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2014,
• Účetní výkazy města Klatovy sestavené k 31.12.2014, tj. Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty, Přílohu
účetní závěrky, Přehled o peněžních tocích, Přehled o změnách vlastního kapitálu a Výkaz FIN 2 –
12 M o hodnocení plnění rozpočtu města,
• Účetní výkazy jednotlivých příspěvkových organizací města sestavené k 31.12.2014, tj. Rozvahu,
Výkaz zisku a ztráty a Přílohu účetní závěrky, včetně Závěrečné inventarizační zprávy za rok 2014,
• Rozbor finančního hospodaření městem založených společností s ručením omezeným za rok 2014.
Příloha č. 1
INVENTARIZA ČNÍ ZPRÁVA ROK 2014 Obec: Město Klatovy IČ: 00255661 Datum zpracování: 5.2.2015 1. Vyhodnocení dodržení vyhlášky č. 270/2010 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších a vnitřní Směrnice k inventarizaci č. 4 – Inventarizace majetku a závazků.
Inventarizační činnosti:
1.1. Plán inventur
Plán inventur byl včas zpracován a řádně schválen radou města dne 24.06.2014. Inventarizační komise postupovaly v souladu s výše uvedenou vyhláškou a vnitřní směrnicí. Metodika postupů při inventarizaci byla dodržena. Podpisy členů inventarizačních komisí byly odsouhlaseny na podpisové vzory a nebyly zjištěny rozdíly. Nedošlo k žádnému pracovnímu úrazu. Termíny prvotních i rozdílových inventur byly dodrženy.
1.2. Proškolení členů inventarizačních komisí Členové inventarizačních komisí byli před zahájením prací na inventurách proškoleni, a to prostřednictvím zaslání prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví č. 270/2010 Sb., vnitřní směrnice o inventarizaci majetku a závazků a vypracovaného a radou města schváleného Plánu inventur. Seznámení s uvedenými předpisy je doloženo podpisy jednotlivých členů komisí na podpisovém vzoru. Současně byli všichni seznámeni i s dodržováním bezpečnosti práce.
1.3. Podmínky pro ověřování skutečnosti a součinnost zaměstnanců
Osoby pověřené odpovědností za provedení inventarizace a osoby určené ke zjištění skutečnosti byly ke stanoveným úkolům odborně a jinak způsobilé. Majetek, jehož skutečnost byla ověřena fyzickým způsobem, byl k inventuře řádně připraven. V případě pohledávek, závazků a majetku nehmotného byl skutečný stav zjišťován dokladovou inventurou.
2. Přijatá opatření ke zlepšení průběhu inventur, k informa čním tokům
Periodická inventarizace majetku a závazků, účtů skupiny 40, 41, 43, 44, podrozvahových účtů a majetku vedeného v operativní evidenci zjistila skutečný stav a ověřila, že odpovídá stavu v účetnictví a je zaznamenán v inventarizačních soupisech. Skutečný stav byl porovnán na účetní stav majetku a závazků a ostatních inventarizačních položek dle data provedení prvotních inventur a byly zpracovány rozdílové inventury na přírůstky a úbytky, včetně vypořádání inventarizačních rozdílů do data zpracování inventarizační zprávy. Inventarizace zjistila, že nedošlo k přechodnému ani trvalému snížení hodnoty majetku vlivem jeho nesprávného používání, umístění nebo uložení, a není tudíž nutné zřízení opravné položky či odepsání majetku. 3. Informace o inventarizačních rozdílech a zúčtovatelných rozdílech Schodky a manka Během inventarizace majetku k 31.12.2014 bylo nalezeno 15 obrazů, které město Klatovy na základě uzavřené Smlouvy o půjčce s Vlastivědným muzeem Dr. Hostaše v Klatovech ze dne 31.03.2010 bezúplatně užívá. Tyto obrazy byly na základě rozhodnutí Ústřední inventarizační komise v souladu s ustanovením § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví oceněny 1 Kč za 1 ks, tj. celkem ve výši 15 Kč, neboť se jedná o předměty kulturní hodnoty, jejichž pořizovací cena není známa. S ohledem na uzavřenou smlouvu o půjčce, kdy město Klatovy není vlastníkem obrazů, byly obrazy zavedeny do podrozvahové evidence města k datu 31.12.2014. Rekapitulace zůstatků inventarizovaných účtů v tabulkové podobě s uvedením čísla a názvu účtu a účetního stavu k 31.12.2014 je přílohou této inventarizační zprávy. Ing. Hana Chalupová předsedkyně ústřední inventarizační komise
Majetek 14 ocenitelná práva 3 536 667,95 licence k programům nad 60 tis. pořizovací ceny
18 drobný nehmotný 3 535 174,86 programy do 60 tis. pořizovací ceny
19 ostatní nehmotný 6 741 648,40 územní plány, studie, lesní hospodářské osnovy
41 nedokončený dlouh. majetek 4 562 154,90 nedok.dl. majetek návrh územního plánu
Celkem nehmotný majetek 18 375 646,11
21 dlouhodobý hmotný 3 694 595 304,52 budovy a stavby
22 dlouhodobý hmotný 39 626 599,25 stroje a zařízení
28 drobný dlouhodobý 29 293 750,47 např. počítače do 40 tis. pořizovací ceny, fotoaparáty, orientační tabule, kopírky …
29 ostatní dlouhodobý hmotný majetek 110 183,00 věcná břenena - cizí pozemky
42 nedokončený hmotný 83 525 985,75 investice neuvedené do provozu
31 pozemky 294 465 158,52 ceny z r. 2004
32 umělecká dála a předměty 1 452 977,00 umělecká díla a předměty
36 dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji 20 194 832,23 majetek určený k prodeji - Sosb
52 poskytnuté zálohy na dlouh. majetek 58 954,98 záloha na věcné břemeno vodovod- kanalizace KT- Točník
Celkem hmotný majetek 4 163 323 745,72
Dlouhodobý finan ční majetek 61,062 dlouhodobý finanční majetek 52 047 000,00 majetkové účasti města v obchodních společnostech
68 finanční investice 30 000 000,00 dlouhodobé finanční investice - TV u J&T Bank
Celkem finan ční majetek 82 047 000,00
Zásoby 112 materiál na skladě 509 177,10 všeobecný materiál, pohonné hmoty, předměty k popagaci OŠKCR, majetek v Taroku, osvětlení ZS Klatovy
132 zboží na skladě 157 831,81 zboží v IC
Celkem zásoby 667 008,91
BÚ a peníze 231,236,241,245 běžné účty 150 239 388,38251 majetkové cenné papíry k obchodování 8 854 487,11 Správa aktiv
261,263 pokladna a ceniny 346 427,00 pokladna HČ, stravenky
Celkem krátkodobý finan ční majetek 159 440 302,49
