Jak spolu souvisí daňové úniky a rozvojová spolupráce

11. března 2014

1. Úvod

2. Příklady

3. Agenda

4. Spolupráce

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Proč platíme daně?•Příjem státu, ze kterého se platí výdaje na chod státu (např. úředníci, armáda, policie) a veřejné služby (např. vzdělání, zdravotnictví….), rovněž zdroj investic státu a jeho samostatnou ekonomickou (investiční) politiku.

•(Pře)rozdělování prostředků, které pomáhá udržovat sociální soudržnost a solidaritu uvnitř společnosti (např. sociální politika…).

•Regulace chování, které má negativní dopady (např. ekologická daň, daň z finančních transakcí…) nebo naopak podpora určitého chování (v podobě daňových zvýhodnění).

•Udržování/posilování „společenské smlouvy“ (demokracie): v minulosti na schopnost platit daně vázáno volební právo, dnes ve formě „platíme si vás z daní“ – právo na veřejnou kontrolu institucí, přístup k informací apod.

1. ÚVOD

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Podíl různých daní na celkovém příjmu

zdroj: http://stats.oecd.org/Index.aspx?QueryId=21699

Příjem z daní v rozvojových zemích: 13 % HDPPříjem z daní v Evropě: přes 35 % HDP

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

1. ÚVOD

13 % vs. 35 %: proč chudé země vybírají tak málo na daních?

•Interní: chudoba, šedá ekonomika, nedostatečné kapacity, korupce

•Externí: daňové ráje, daňová optimalizace, obchodní liberalizace (= nižší příjmy z cel).

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

1. ÚVOD

Co NNO myslí daňovými úniky (tax dodging)

•Daňové úniky a podvody (evasion): dle stávajících zákonů nelegální, kriminální čin

•Vyhýbání se daním, agresivní daňová optimalizace (avoidance): snaha o co největší snížení daní prostřednictvím různých (legálních) metod (respekt k textu nikoli „duchu“ zákona / záměru zákonodárce).

•Daňové pobídky (incentives): úleva na daních posvěcená vládou, často s cílem povzbudit investice, většinou pro zahraniční investory.

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

1. ÚVOD

Čím je téma úniků relevantní pro NNO•až 1 000 mld. USD nezdaněného zisku se přesune z rozvojových zemí do daňových rájů / bohatých zemí. Pokud by byl zdaněn, vynesl by až 160 mld. USD na daních (odhad Christian Aid), tj. více než globální ODA (okolo 130 mld. USD).

•Post-MDGs agenda bude potřebovat finance, snížení daňových úniků představuje jeden z možných zdrojů (FFD, mobilizace domácích zdrojů…)

•Finanční prostředky z daní jsou: spolehlivější a předvídatelnější než ODA či úvěry, posilují veřejnou kontrolu a dobré vládnutí.

•Daňové podvody často souvisí s trestnou činností (obchodem se zbraněmi, drogami, lidmi), korupcí (většina představitelů autoritářských režimů má konta v daňových rájích)

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

1. ÚVOD

Daňové úniky (nelegální)

2. PŘÍKLADY

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Vyhýbání se daním (daňová optimalizace)

2. PŘÍKLADY

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Hlavní metody MNCs

• manipulace s cenami při vnitrofiremním obchodování

2. PŘÍKLADY

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Hlavní metody nadnárodních společností (MNCs)

•manipulace s cenami při vnitrofiremním obchodování (transfer mispricing)

• vnitrofiremní půjčky (think capitalisation)

• „umělé“ využívání investičních pobídek (round-tripping)

• využívání smluv o zamezení dvojímu zdanění (DTAs)

2. PŘÍKLADY

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Jak zmírňovat úniky kapitálu?

Registrace informací: především zlepšit přehled o skutečných vlastnících

Výměna informací: zlepšit sdílení informací mezi daňovými úřady jednotlivých zemí

Nová účetní pravidla: podrobnější vykazování po zemích pro nadnárodní společnosti, změna systému výběru daní(?)

Posilovat kapacity rozvojových zemí vybírat daně

3. AGENDA

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Jak zmírňovat úniky kapitálu - agendaRegistrace informací: především zlepšit přehled o skutečných vlastnících (revize směrnice EU o boji proti praní špinavých peněz – AMLD)

Výměna informací: zlepšit sdílení informací mezi daňovými úřady jednotlivých zemí (revize směrnice EU o zdanění úspor ESTD a jednání v OECD o automatické výměně informací AEI, OSN, G20)

Nová účetní pravidla: podrobnější vykazování po zemích pro nadnárodní společnosti (několik směrnic EU upravující výkaznictví, rovněž v rámci iniciativy BEPS v OECD), změna systému výběru daní(?) (OECD/OSN)

Posilovat kapacity rozvojových zemí vybírat daně (v rámci ODA)

3. AGENDA

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

O co se chceme snažit

• posílit expertizu

•„hlídat“ politiky

•(kampaní) přitáhnout pozornost veřejnosti k nadnárodním společnostem v ČR (nakolik jsou transparentní v otázce daní?), učinit z „placení daní“ součást CSR

• posílit síť kontaktů (expertů, partnerů, podporovatelů)

Pokud Vás téma zajímá, budeme rádi, když se propojíme (nechceme vytvářet koalici, pro začátek bude stačit, když o sobě budeme vědět a tu a tam naši práci koordinovat) anebo,když nás v budoucnu podpoříte (např. kliknutím na facebooku).

4. SPOLUPRÁCE

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Zdroje, sítě…

http://glopolis.org/cs/projekty/stop-danovym-unikum/

http://www.taxjustice.net/

http://www.globalwitness.org/

http://www.eurodad.org/

http://www.gfintegrity.org

http://www.oecd.org/tax/transparency/

http://www.un.org/esa/ffd/tax/

5. KAM DÁL

11.03.2014 Praha | Ondřej Kopečný

Díky za pozornost!

Otázky a debata

kopecny@glopolis.org