PojišťovnictvíPojišťovnictví

Ing. Vojtěch JindraIng. Vojtěch JindraKatedra ekonomie (KE)Katedra ekonomie (KE)

Kapitola 5 – PojistnéKapitola 5 – Pojistné

Pojem pojistnéPojem pojistnéKalkulace pojistnéhoKalkulace pojistného

Netto pojistnéNetto pojistnéSprávní nákladySprávní nákladyKalkulovaný ziskKalkulovaný zisk

Vyjádření pojistnéhoVyjádření pojistného

PojistnéPojistné = cena za poskytovanou pojistnou ochranu, úplata za přenesení negativních finančních důsledků nahodilosti z jednotlivých subjektů na pojistitele

Kvantifikace pojistného by měla vycházet z velikosti rizika Pojistné pro jednotlivé pojistné produkty může být uplatněno

jako: Jednorázové pojistné Jednorázové pojistné – pojistník uhradí najednou na počátku

pojistné doby Běžné pojistné Běžné pojistné – pojistné je pojistníkem hrazeno pravidelně v

rámci jednotlivých pojistných období (ročně, čtvrtletně, měsíčně)

Charakteristika pojmu pojistnéCharakteristika pojmu pojistné

Velikost pojistného by měla odpovídat následujícím požadavkůmpožadavkům významným z hlediska provozování pojištěníprovozování pojištění: Mělo by pokrýt budoucí náklady na pojistná plnění v souvislosti s realizací

příslušného rizika Mělo by umožnit vytvořit příslušné pojistně technické rezervy Mělo by umožnit pokrýt provozní a správní náklady pojišťovny Spojené s provozem daného pojistného produktu Mělo by umožnit vytvořit přiměřenou velikost zisku pojišťovny V rámci provozu příslušného pojistného produktu Mělo by reagovat přiměřeným způsobem na obecné

ekonomické podmínky Mělo by reagovat na situaci na pojistném trhu, tedy konkurenci

na trhu příslušného pojistného produktu

Charakteristika pojmu pojistnéCharakteristika pojmu pojistné

Kalkulace pojistnéhoKalkulace pojistného Stanovuje se cena za jednotku výkonu pojišťovny, pro jednotlivý Stanovuje se cena za jednotku výkonu pojišťovny, pro jednotlivý

pojistný produktpojistný produkt

Při Při kalkulaci pojistného kalkulaci pojistného je třeba zná:je třeba zná: Obsah příslušného druhu pojištění Obsah příslušného druhu pojištění -- která rizika jsou daným druhem která rizika jsou daným druhem

pojištění kryta, jaká je pravděpodobnost realizace příslušných rizik pojištění kryta, jaká je pravděpodobnost realizace příslušných rizik Konstrukci příslušného druhu pojištění Konstrukci příslušného druhu pojištění - - jakých forem pojištění je jakých forem pojištění je

využito (základních, doplňkových), jaký se uplatňuje rozsah využito (základních, doplňkových), jaký se uplatňuje rozsah individualizace pojistného (bonusů)individualizace pojistného (bonusů)

Technické podklady pro výpočet pojistného Technické podklady pro výpočet pojistného - - výši plnění v případě výši plnění v případě realizace rizika, technickou úrokovou míru, vztah k tvorbě rezerv realizace rizika, technickou úrokovou míru, vztah k tvorbě rezerv pojišťovny, škodní tabulky, způsob zahrnutí a výše správních nákladů pojišťovny, škodní tabulky, způsob zahrnutí a výše správních nákladů pojišťovny, velikost kalkulovaného zisku apod.pojišťovny, velikost kalkulovaného zisku apod.

Tarif pojistnéhoTarif pojistného Brutto pojistné, BP - se skládá ze Brutto pojistné, BP - se skládá ze tří základních složektří základních složek::

Kalkulované správní náklady Kalkulované správní náklady – KSN– KSN

Kalkulovaný zisk Kalkulovaný zisk – KZ– KZ

Ryzí pojistné/netto pojistnéRyzí pojistné/netto pojistné/-NP/-NP

Tedy platí : Tedy platí : BP = KSN + KZ + NPBP = KSN + KZ + NP

Část tarifu pojistného, která je určena k pokrytí výdajů pojišťovny na pojistná plnění včetně tvorby rezerv

Odráží velikost rizika, tedy je rozhodující složkou tarifu pojistného

Při stanovení jeho výše vycházejí pojišťovny ze statist. údajů Škodní tabulky Škodní tabulky = fiktivní soubory, které udávají rozsah škod v

závislosti na určitých parametrech (př. úmrtnostní tabulky) Při stanovení ryzího pojistného je třeba uvažovat i předpokládané

změny, které mohou rozsah škod, a tím i velikost pojistných plnění ovlivňovat

Netto pojistné = Netto pojistné = (počet škodných případů (počet škodných případů // počet pojistek) * průměrná výše počet pojistek) * průměrná výše pojistných plnění pojistných plnění

Netto pojistnéNetto pojistné

Složitost stanovení závisí na míře individualizace pojistného lze vycházet z pojetípojetí:

Jednotného netto pojistného Diferencovaného netto pojistného Individualizovaného netto pojistného (pojistného na míru)

Netto pojistnéNetto pojistné

Jednotné netto pojistnéJednotné netto pojistné

Netto pojistné by se určilo na základě Netto pojistné by se určilo na základě vztahuvztahu::

Netto pojistné = Netto pojistné = celkové očekávané pojistné plnění celkové očekávané pojistné plnění // počet pojistek počet pojistek

V praxi se uplatňuje spíše okrajově, u jednodušších V praxi se uplatňuje spíše okrajově, u jednodušších pojistných produktůpojistných produktů

Využíváno častěji k určení velikosti netto pojistného podle určitých faktorů, tzv. tarifních proměnných (stáří, povolání pojištěného, velikost majetku, kvalita majetku,…), které jsou důležité z hlediska daného druhu pojištění.

Z tarifních proměnných dochází k vytváření tzv. tarifních tříd (homogenní skupiny pojistných smluv, pro něž je pojištěné riziko přibližně stejné).

Diferencované netto pojistnéDiferencované netto pojistné

Individualizované netto pojistnéIndividualizované netto pojistné

Stanovení ryzího pojistného s ohledem na riziko u Stanovení ryzího pojistného s ohledem na riziko u jednotlivého pojištěnéhojednotlivého pojištěného

Provádění propočtů netto pojistného pro každého Provádění propočtů netto pojistného pro každého jednotlivého pojištěného, a proto je spojeno s vyššími jednotlivého pojištěného, a proto je spojeno s vyššími správními nákladysprávními náklady

Rozdíly mezi kalkulací netto pojistného v životním a neživotním pojištění existují rozdíly vyplývající z charakteru životních a neživotních pojištění

Rozdíly se vyskytují zejména v souvislosti s následujícími skutečnostmiskutečnostmi: V životním pojištění je při pojistné události vyplacena pevně

sjednaná velikost pojistného plnění vyplývající ze sjednané pojistné částky, u většiny neživotních pojištění se velikost pojistného plnění musí odhadnout, neboť pojistná částka zde představuje pouze horní hranici pojistného plnění

Životní pojištění jsou obvykle sjednávána na delší předem pevně určenou dobu, v neživotním je obvykle doba neurčitá

V životním pojištění dojde k realizaci jednoho ze dvou možných rizik, v neživotním je kryta široká škála rizik

Netto pojistnéNetto pojistné

Pro potřeby stimulace pojištěných se využívá také tzv. následné diferenciace pojistného (diferenciace podle skutečného škodného průběhu u jednotlivých pojištěných)

Dochází k využití tzv. bonusůbonusů (slevy pojistného), malusůmalusů (přirážky k pojistnému v případě častých škod)

Pro objektivní ohodnocení rizika se netto pojistné dělí na dvě složkysložky: RizikovéRizikové netto pojistné (odráží průměrnou velikost rizika) BezpečnostníBezpečnostní (výkyvová) přirážka (vyjadřuje potřebu krytí

odchylek od průměrných pojistných plnění Platí tedy:

Netto pojistné = rizikové netto pojistné + bezpečnostní Netto pojistné = rizikové netto pojistné + bezpečnostní přirážkapřirážka

Netto pojistnéNetto pojistné

Bezpečnostní přirážka (slouží k tvorbě výkyvové rezervy určené právě ke krytí výkyvů v pojistném plnění oproti předpokládanému průměru

Netto přirážka může být do netto pojistného zahrnuta dvojím způsobem: ExplicitnímExplicitním (k rizikovému netto pojistnému je připočtena částka

bezpečnostní přirážky, přičemž částka se vypočítá na základě pravděpodobnosti výskytu výkyvů a velikosti těchto výkyvů)

Implicitním (při propočtu netto pojistného jsou upraveny výpočetní podklady právě s ohledem na potřebu zahrnutí bezpečnostní přirážky do netto pojistného)

Netto pojistnéNetto pojistné

SprSprávní nákladyávní náklady Kalkulované správní náklady Kalkulované správní náklady = náklady spojené se = náklady spojené se

správou pojistných smluv a provozem pojišťovny. správou pojistných smluv a provozem pojišťovny.

V rámci správních nákladů se rozlišující tyto jednotlivé V rámci správních nákladů se rozlišující tyto jednotlivé složkysložky::

Pořizovací náklady Pořizovací náklady - na sjednání pojistných smluv (provize - na sjednání pojistných smluv (provize obchodním zástupcům, zprostředkovatelům), náklady na lékařskou obchodním zástupcům, zprostředkovatelům), náklady na lékařskou prohlídku, na ověření rizika apod.,prohlídku, na ověření rizika apod.,

Náklady na správu pojistných smluv Náklady na správu pojistných smluv -jejich evidence, změny -jejich evidence, změny apod., náklady spojené s inkasem pojistného,apod., náklady spojené s inkasem pojistného,

Náklady na likvidaci pojistných plněníNáklady na likvidaci pojistných plnění - náklady na ohodnocení - náklady na ohodnocení vzniklých škod v souvislosti s pojistnými událostmi, výpočet vzniklých škod v souvislosti s pojistnými událostmi, výpočet velikosti pojistného plnění atd.velikosti pojistného plnění atd.

Náklady spojené se správou pojistných smluv, náklady na provoz pojišťovny, materiálové, finanční a mzdové náklady

ČleněníČlenění: Závislé na výši pojistné částky nebo pojistného Nezávislé na výši pojistné částky nebo pojistného

Podle určeníurčení lze dělit na: Pořizovací náklady (na sjednání pojistných smluv) Správní náklady spojené se správou pojistných smluv Správní režie (správní náklady v pravém slova smyslu) Inkasní náklady, stornovací náklady Náklady likvidační Finanční náklady Ostatní náklady

Správní nákladySprávní náklady

Diferencovaná správní přirážka (zejména u životních pojištění) – diferenciace je podle jednotlivých druhů správních nákladůjednotlivých druhů správních nákladů: Počáteční jednorázové nákladyPočáteční jednorázové náklady (náklady spojené se sjednáním

pojistné smlouvy (náklady spojené s tvorbou pojistného produktu, na provize obchodním zástupcům, pojišťovacím agentům,…))

Běžné správní nákladyBěžné správní náklady (představovány stálými rovnoměrnými náklady, které se dělí na náklady na provoz pojišťovny a na provoz příslušného pojištění (mzdové náklady, náklady na kancelářské potřeby, nájemné,…)) dělí se na: Běžné správní náklady vynakládané po celou pojistnou dobu Běžné správní náklady vynakládané po dobu placení pojistného

Inkasní nákladyInkasní náklady (náklady spojené s výběrem pojistného) Náklady při výplatě důchoduNáklady při výplatě důchodu (náklady spojené s pojistnými

produkty, kdy dochází k opakované výplatě pojistných plnění

Správní nákladySprávní náklady

Zahrnují pojišťovny do tarifu pojistné u neživotních pojištění

U životních pojištění se kalkulovaný zisk nezahrnuje, neboť v souvislosti s odlišným charakterem tohoto pojištění je zisk vytvářen především v souvislosti s výnosy z investování rezerv životního pojištění a to diferencovaně podle jednotlivých druhů neživotního pojištění

Velikost závisí především na situaci na pojistném trhu, nabídce a poptávce po daném pojistném produktu

Kalkulovaný ziskKalkulovaný zisk

Vyjádření pojistnéhoVyjádření pojistného

Předepsané pojistnéPředepsané pojistné = celkové pojistné odpovídající pojistnému = celkové pojistné odpovídající pojistnému vyjádřenému v pojistných smlouvách za sledované obdobívyjádřenému v pojistných smlouvách za sledované období

Přijaté pojistné Přijaté pojistné = pojistné, které bylo zaplaceno pojistníky a = pojistné, které bylo zaplaceno pojistníky a pojistitelem přijato za sledované obdobípojistitelem přijato za sledované období

Produkční pojistné Produkční pojistné = pojistné vztahující se k nové produkci = pojistné vztahující se k nové produkci pojistných produktůpojistných produktů

Kmenové pojistné Kmenové pojistné = hodnotové vyjádření pojistného kmene jako = hodnotové vyjádření pojistného kmene jako portfolia spravovaných pojistných smluv ke stanovenému termínuportfolia spravovaných pojistných smluv ke stanovenému termínu

Vyjádření pojistnéhoVyjádření pojistného

Pojistný kmen Pojistný kmen = portfolio spravovaných pojistných smluv ke = portfolio spravovaných pojistných smluv ke stanovenému termínustanovenému termínu Kmen dlouhodobých pojištěníKmen dlouhodobých pojištění Kmen krátkodobých pojištěníKmen krátkodobých pojištění Kmen jednorázově zaplacených pojištěníKmen jednorázově zaplacených pojištění

Zasloužené pojistnéZasloužené pojistné = pojistné přijaté pojistitelem, které = pojistné přijaté pojistitelem, které náleží k současnému účetnímu obdobínáleží k současnému účetnímu období

Nezasloužené pojistnéNezasloužené pojistné = pojistné přijaté pojistitelem, které = pojistné přijaté pojistitelem, které náleží k budoucím účetním obdobímnáleží k budoucím účetním obdobím

Děkuji za pozornost…Děkuji za pozornost…