Analýza hospodaření

pro vedoucí/ho prodejny č. 18

Drogerie Morava, a.s. 2007-2009

Masarykova univerzitaEkonomicko-správní fakulta

Předmět: ControllingKatedra: Katedra podnikového hospodářství

Autor:

Bc. Jan MartinecV Brně, únor 2010

Hospodářský výsledek 2007-2009

2007 2008 2009-250

0

250

500

205

451

-156

skutečnost rozpočet

Rok

HV

(v ti

s. K

č)

≈ 135 tis. Kč rozpočet+52%

+235%

-215%

Ztráta v r. 2009 →odchylka -290tis. Kč

Za období 2007-2009 stále

+96tis. Kč nad plánem.

Objem prodeje 2007-2008

2007 2008 20090 t

15 t

30 t

45 t

31 t37 t 39 t

skutečnost plán

Rok

Obj

em p

rode

je (v

tun

ách)

+6%

+21%

+12%+2%

-3%

Obchodní marže 2007-2009

2007 2008 200935,0%

36,0%

37,0%

38,0%

39,0%

38,1%

37,4% 37,6%

skutečnost plán

Rok

Obc

hodn

í mar

že v

% +1,5%

+0,7%+0,6%

2007 2008 2009

0

50

100

150

200

56 62

165

skutečnost rozpočet

Rok

Nákl

ady

na o

prav

y a

údrž

bu (v

tis.

Kč)

Opravy a údržba prostor 2007-2009

-100tis. Kč

Tržby a příspěvek na atraktivitu prodejny 2007-2009 (v tis. Kč)

rok 2007 2008 2009plánované tržbyplánovaný příspěvek za atraktivitu 1,61% 4,80% 8,81%- hodnota příspěvku 124 444skutečné tržby- hodnota příspěvku 137 539 942plánovaný trend tržebskutečný trend tržeb -535

7 674 9 252 11 621

1 0248 482 11 230 10 695

1 579 2 3692 748

-404tis. Kč

Důvody ztráty v roce 2009 (v tis. Kč)hodnota v tis. Kč mezisoučet

-290Opravy a údržba prostor 100 -190Příspěvek za atraktivitu prodejny 404 214Příspěvek na společné režie -214 0

Ztráta pod plán na r. 2009

Otázky:

1. Nesprávný rozpočet pro rok 2009 ?

2. Velké investice do prodejny č. 18 ?

Pokles tržeb v roce 2009 (v tis. Kč)

Tělová kosmetika566%

Prostředky na holení33836%

Pánská kosmetika26028%

ostatní27530%

-929 tis. Kčproti roku 2008

-14%

-14%

-19%-25%

Toaletní potřeby a produkty16341%

Dětské pleny a další produkty12131%

Ostatní369%

zbytek7419%

Růst tržeb v roce 2009 (v tis. Kč)

+394 tis. Kč+394 tis. Kčproti roku 2008proti roku 2008

+34%+34%+22%+22%

+14%+14%+6%+6%

Hodnocení

Ztráta ve výši 156tis. Kč → bez odměn.

Nepodařilo se udržet vynikající rok 2008.

Vysoké investice → příležitost pro rok 2010.

Proč jste ztratili 598tis. Kč z roku 2008 ?Zaměřte se na prodej přípravků pro muže.

Pracujte více se zákazníky, kteřínakupují pro své děti – cross.