Ii. dau 4. dpfo zp-sp-konec roku

JAK ZAČÍT PODNIKAT2. kurz projektu „Začátek ve svém“

Daně a účetnictví

4. konec 1.roku podnikání

Přiznání k DPFO a

přehledy na OSSZ a ZP

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Konec 1.roku podnikatelky

• vede DE

• vede účetnictví

• uplatní výdajové paušály

Závěrka roku

• Rezident ČR

• Nerezident ČR

Přiznání k DPFO • Inventura

pohledávekOSSZ

• Přehled plateb VZP

Přehledy OSVČ


Formulare\Statni\2011\UCZAV_DE11.xls

Formulare\Statni\2011\UCZAV_ZF11_z.xls

Formulare\Statni\2011\DzPFOB11_z.xls

Formulare\Statni\2011\DzPFOB11_z.xls

1. Kontrola závěrky DE

? Technické zhodnocení

Na jednom majetku limit 40 000 Kč za zdaňovací období

? Přepočty valutových pokladen a devizového účtu na Kč

? Rezervy na opravy hmotného majetku

? Záporný zůstatek pokladny

? Souhlasí kontrolní propočty v peněžním deníku

? Inventarizace - manka a přebytky

=============================== krok 2


2a. Úprava příjmů a výdajů

+ Přijaté dary nepeněžní (peněžní jsou v deníku)

+ HM (hmotný majetek) vytvořený vlastní činností

+ Čerpání zákonných rezerv na opravy HM

- Paušální výdaje na automobil 5000 Kč(4000 Kč)/1vozidlo/měsíc

- Odpisy a zůstatková cena vyřazeného HM

- Finanční leasing

- Tvorba zákonných rezerv na opravy HM

+ Poskytnuté dary (vlastní činnost, zásoby …)Uzávěrkové operaceJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“

P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

2a. Úprava příjmů a výdajů


+/- Barter, směna, vzájemné zápočty

pohledávek a závazků vyrovnaných nepeněžní

formou

========================== krok 3

ad 2a. Paušální výdaje na automobil

+ Paušální výdaje na automobil

5000 Kč / 1vozidlo / měsíc

nebo

4000 Kč / 1 vozidlo / měsíc pokud auto použijete i pro soukromou potřebu

pro

automobily osobní, nákladní i motocykly

zahrnutá v OM, nezahrnutá v OM, pronajatá


2b. Úpravy podle §23 ZDP

+/- o hodnotu pohledávek, závazků, o cenu nespotřebovaných zásob, o zůstatky vytvořených rezerv

při změně způsobu uplatňování výdajů (přechod z/na uplatňování výdajů paušálem)

při ukončení/přerušení podnikání

pokud poplatník opět nezahájí podnikání

úprava za zdaňovací období předcházející dni přerušení podnikatelské činnosti § 23 odst.8 ZDP


http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dprij/cast3.aspx





3. Závěrka DE, Výkaz příjmů a výdajů


=========================== krok 4

Závěrka DE

je podkladem pro vyplnění přílohy DPFO

Výkaz příjmů a výdajů

není povinný pro DE

nemusí se přikládat k přiznání

ale

je vhodný pro přehled podnikatele o jeho podnikání

Poskytuje údaje pro přiznání

3b. Výdajové paušály


=========================== krok 4

Porovnání skutečných výdajů a možnosti uplatnění daňových daňových výdajů procentem

Pokyn GFŘ č.D-6, k §7

80% z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství

60 % z příjmů ze živností řemeslných

50% z příjmů ze živnosti s výjimkou příjmů ze živností řemeslných

40% z příjmů z jiného podnikání podle zvláštních předpisů

http://business.center.cz/business/finance/dane/D-006.aspx










4. Přiznání k DPFO

Podklady daňového charakteru

potvrzení od všech zaměstnavatelů o vyplacených mzdách a sražených zálohách na daň

prohlášení za tu část období, kdy jste nebyli výdělečně činní a nebyli evidování na ÚP (OBZP)

jednotlivá potvrzení k uplatnění nezdanitelných částek podle §15 ZDP a slev na daních podle § 35 ba ZDP


Formulare\Statni\2011\PokFO11.pdf

Formulare\Statni\2011\DzPVZP11_z.xls

4. DPFO – nezdanitelné části §15

NEZDANITALNÉ ČÁSTI § 15 ZDP

Dary

min. víc než 2 % ze ZD nebo alespoň 1000 Kč

max. 10 % ze ZD. Odběr krve je 2000 Kč

úroky z úvěru ze stavebního spoření a z hypotéky

max. 300 000 Kč za domácnost


4. DPFO – nezdanitelné části §15

NEZDANITALNÉ ČÁSTI § 15 ZDP

příspěvek na penzijní připojištění (nerezident NE)

snížené o 6000 Kč, max. 12 000 Kč

pojistné na životní pojištění (nerezident NE)

max. 12 000 Kč

členské příspěvky odborové organizaci

max. 3000 Kč

zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

max. 10 000 KčJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

4. DPFO – slevy §35

SLEVA NA DANÍCH § 35ba ZDP

na poplatníka 24 840

na manžela/ku bez vlastních příjmů 24 840

na invaliditu I. a II. stupeň 2 520

na invaliditu III. stupeň 5 040

držitel průkazu ZTP/P 16 140

Student 4 020

Daňové zvýhodnění § 35c ZDP

na 1 dítě 13 404


4. Přiznání k DPFO – výpočet daně

Výpočet daně

1. úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů

2. dílčí základy daně z příjmů podle §6, §7, §8, §9 a §10 ZDP

§6 ř. 36 přiznání

§7 (příjmy z podnikání) výpočet viz příloha č.1

§ 8 ř.38 přiznání

§§ 9-10 (příjmy z pronájmu a ostatní) výpočet viz příloha č. 2

(dalších obdobích uplatnění případné ztráty)

Základ daně po odečtení ztrátyJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

4. Přiznání k DPFO – výpočet daně

Odečet nezdanitelných částí základu daně

Výpočet Základu daně Zaokrouhlit na celá sta Kč dolů

Výpočet daně

Uplatnění slev na dani

Placení daně

- úhrn sražených záloh od zaměstnavatele

= zbývá doplatit / zaplaceno více na dani


=========================== krok 5

5. Přehledy OSVČ na OSSZ a ZPoj


PODKLADY

doklady o platbách záloh pojistného

výpisy z BÚ

ústřižky složenek potvrzujících úhrady

Inventura pohledávek OSSZ

Přehled plateb VZP

5.a) Přehled na OSSZ

VZ

50% příjmů po odpočtu výdajů ze SVČ (viz příl.č. 1 DAP)

MINIMÁLNÍ

6.285 Kč pro hl.č., 2.514 Kč pro vedl.č. – měsíčně

75.420 Kč pro hl.č., 30.138 Kč pro vedl.č. - ročně

MAXIMÁLNÍ

100.548 Kč pro hl. i vedl.č. – měsíčně

1.206.576 Kč pro hl. i vedl.č. – ročně(sazby 2012)


5.a) Přehled na OSSZ

POJISTNÉ na SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ

29,2 % z VZ, z toho plyne

28% na důchodové pojištění

1,2% příspěvek na státní politiku zaměstnanosti

Pojistné na NEMOCENSKÉ POJIŠTĚNÍ

2,3 % z VZ nemocenské pojištění

Rozhodná částka pro účast na DP

60.329 Kč ročně, tj. 5.028 Kč měsíčně(sazby 2012)


5.b) Přehled na Zpoj

POJISTNÉ (2012)

13,5 % z VZ (vyměřovacího základu)

VZ

50% příjmů po odpočtu výdajů ze SVČ (viz příl. č. 1 DAP)

MINIMÁLNÍ

12.568,50 Kč

5.355 Kč za osobu za kterou je plátcem stát

MAXIMÁLNÍ

neomezeně


5.b) Přehled na Zpoj

MINIMÁLNÍ VZ NENÍ POVINNA DODRŽET podle §3a odst.3 zákona č.592/1992 Sb.

1. Osoba s těžkým smyslovým nebo mentálním postižením

2. Osoba, která dosáhla věku potřebného pro nárok na starobní důchod, avšak nesplňuje podmínky pro přiznání

3. Osoba, která se celodenně osobně a řádně pečuje alespoň o 1 dítě do 7 let věku nebo nejméně o 2 děti do 15 let věku

4. Osoba, která je současně vedle SVČ odvádí prostřednictví zaměstnavatele pojistné vypočtené alespoň z minimálního VZ 8 000 Kč

5. Osoba, za kterou je plátcem pojistného stát


http://business.center.cz/business/pravo/zakony/vzp-pojistne/cast1.aspx



Kdo to všechno spočítá?


Podnikatelka

Účetní

Daňový poradce

Nikdo

FÚ

První den 2. kurzu Daně a účetnictví projektu „Začátek ve svém“ končí.

Děkujeme za pozornost

Jarmila Prokopová, e-mail: [email protected]

Ing. Kamil Hýbner, e-mail: [email protected]

Date post:	03-Jul-2015
Category:	Business
Upload:	jarmila-prokopova
View:	447 times
Download:	0 times

Ii. dau 4. dpfo zp-sp-konec roku

Business