Pojišťovna ABC, a.s. - PwC · a úvěry těmto osobám x x x x 3. Podíly s podstatným vlivem x...

Pojišťovna ABC, a.s. Účetní závěrka Za rok končící 31. prosince 2017

ČESKÉ ÚČETNÍ STANDARDY

VZOROVÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA PRO POJIŠŤOVNY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2017

Tato publikace připravená PwC poskytuje vzorovou nekonsolidovanou účetní závěrku pro fiktivní pojišťovnu sestavenou

v souladu s účetními předpisy platnými v České republice. Formát rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přehledu o změnách

vlastního kapitálu je předepsán Ministerstvem financí. Příloha obsahuje povinné části, jak jsou požadovány platnými

účetními předpisy v České republice pro období počínající 1. lednem 2017 nebo později a představuje platnou právní

úpravu, která je dle našich nejlepších zkušeností potřebná k řádnému porozumění finanční pozici a dosaženým finančním

výsledkům. Vzorová účetní závěrka není určena pro pojišťovny sestavující účetní závěrku v souladu s mezinárodními

standardy účetního výkaznictví („IFRS“). Tyto účetní jednotky mohou použít IFRS vzorovou účetní závěrku. V publikaci

uvedené příklady by neměly být považovány za jedinou přijatelnou formu prezentace. Vedení pojišťovny je odpovědné

za formu a obsah účetní závěrky a stejně přijatelné mohou být jiné formy prezentace poskytující požadované informace a

formáty odpovídající českým účetním předpisům.

Vzorová příloha nemůže nahradit studium samotných předpisů nebo profesionální posouzení, zda prezentace poskytuje

věrný obraz skutečnosti. Příloha nepokrývá nutně všechny možné případy, jejichž zveřejnění požadují české účetní

předpisy. Za určitých okolností bude nutné zveřejnit další specifické informace k zajištění věrného a poctivého obrazu dle

českých účetních předpisů. K naplnění požadavků specifických právních předpisů může být za určitých okolností nutné

doplnění účetních postupů a zveřejňovaných informací.

Vyhláška č. 502/2002 Sb. ve znění platných předpisů požaduje vypuštění všech nulových řádků z účetních výkazů.

Přestože byla přípravě této publikace věnována maximální péče, PwC upozorňuje, že tento dokument byl vydán pouze

jako obecné vodítko, a proto netvoří součást právního poradenství, účetních služeb, závazného daňového poradenství

nebo odborného poradenství jiného druhu. Informace obsažené v tomto dokumentu nemohou nahradit konzultaci

s daňovým, účetním, právním nebo jiným kompetentním poradcem.

Název společnosti Účetní závěrka za rok končící 31. prosince 2017

Rozvaha k 31. prosinci 2017

POZNÁMKA: Vyloučit řádky s nulovým zůstatkem v obou obdobích

POZNÁMKA: Pokud je v jednom účetním období zisk a v druhém ztráta, ponechte v relevantním řádku popisku „Zisk nebo ztráta“

POZNÁMKA: Doplnit informace k položce k položce "F.IV. Jiná aktiva" o tomto finančním umístění, je-li jeho výše významná, jednotlivě.

31. prosince 2017 31. prosince 2016

(tis. Kč) Bod Hrubá výše Úprava Čistá výše Čistá výše

AKTIVA

A. Pohledávky za upsaný základní kapitál x x x x

B. Dlouhodobý nehmotný majetek, z toho: 6 x x x x

b) goodwill x x x x

C. Investice 4 x x x x

C.I. Pozemky a stavby, z toho: x x x x

1. Pozemky x x x x

2. Stavby x x x x

a) provozní investice x x x x

C.II. Investice v podnikatelských seskupeních x x x x

1. Podíly v ovládaných osobách x x x x

2. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a zápůjčky

a úvěry těmto osobám x x x x

3. Podíly s podstatným vlivem x x x x

4. Dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má účetní

jednotka podstatný vliv, a zápůjčky a úvěry těmto osobám x x x x

C.III. Jiné investice x x x x

1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem x x x x

2. Dluhové cenné papíry, v tom: x x x x

a) cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům

nákladů a výnosů x x x x

b) dluhopisy „OECD“ držené do splatnosti x x x x

c) ostatní cenné papíry držené do splatnosti x x x x

3. Investice v investičních sdruženích x x x x

5. Ostatní zápůjčky a úvěry x x x x

6. Depozita u finančních institucí x x x x

7. Ostatní investice x x x x

C.IV. Depozita při aktivním zajištění 16 x x x x

D. Investice životního pojištění, je-li nositelem

investičního rizika pojistník 5 x x x x

E. Dlužníci 7 x x x x

E.I. Pohledávky z operací přímého pojištění x x x x

1. pojistníci, z toho: x x x x

- ovládané osoby x x x x

- podíly s podstatným vlivem x x x x

2. pojišťovací zprostředkovatelé, z toho: x x x x



E.II. Pohledávky z operací zajištění, z toho: 16 x x x x



E.III. Ostatní pohledávky, z toho: x x x x



F. Ostatní aktiva x x x x

F.I. Dlouhodobý hmotný majetek, jiný než majetek uváděný v

položce „C.I. Pozemky a stavby“, a zásoby 6 x x x x

F.II. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně 8 x x x x

F.IV. Jiná aktiva x x x x

G. Přechodné účty aktiv 9 x x x x

G.I. Naběhlé úroky a nájemné x x x x

G.II. Odložené pořizovací náklady na pojistné smlouvy, v tom

odděleně: x x x x

a) v životním pojištění x x x x

b) v neživotním pojištění x x x x

G.III. Ostatní přechodné účty aktiv, z toho: x x x x

a) dohadné položky aktivní x x x x

AKTIVA CELKEM x x x x


(tis. Kč) Bod 31. prosince 2017 31. prosince 2016

PASIVA

A. Vlastní kapitál x x

A.I. Základní kapitál, z toho: 10 x x

a) změny základního kapitálu x x

A.II. Emisní ážio x x

A.III. Rezervní fond na nové ocenění x x

A.IV. Ostatní kapitálové fondy x x

A.V. Rezervní fond a ostatní fondy ze zisku x x

A.VI. Nerozdělený zisk [NEBO neuhrazená ztráta] minulých účetních období x x

A.VII. Zisk [nebo ztráta] běžného účetního období 10 x x

B. Podřízená pasiva x x

C. Technické rezervy 11 x x

C.1. Rezerva na nezasloužené pojistné: x x

a) hrubá výše x x

b) hodnota zajištění (-) 16 x x

C.2. Rezerva pojistného životních pojištění: x x



C.3. Rezerva na pojistná plnění: x x



C.4. Rezerva na bonusy a slevy: x x



C.6. Ostatní technické rezervy: x x



D. Technická rezerva na životní pojištění, je-li nositelem

investičního rizika pojistník x x



E. Rezervy 12 x x

E.1. Rezerva na penzijní a podobné závazky x x

E.2. Rezerva na daně x x

E.3. Ostatní rezervy x x

F. Depozita při pasivním zajištění 16 x x

G. Věřitelé 13 x x

G.I. Závazky z operací přímého pojištění, z toho: x x

- ovládané osoby x x

- podíly s podstatným vlivem x x

G.II. Závazky z operací zajištění, z toho: 16 x x



G.III. Závazky z dluhových cenných papírů, z toho: x x

a) směnitelné (konvertibilní) dluhopisy, z toho: x x



G.IV. Závazky vůči finančním institucím, z toho: x x



G.V. Ostatní závazky, z toho: x x



a) daňové závazky a závazky ze sociálního zabezpečení x x

G.VI. Garanční fond Kanceláře x x

G.VII. Fond zábrany škod x x

H. Přechodné účty pasiv 14 x x

H.I. Výdaje příštích období a výnosy příštích období x x

H.II. Ostatní přechodné účty pasiv, z toho: x x

a) dohadné položky pasivní x x

PASIVA CELKEM x x


Výkaz zisku a ztráty za rok končící 31. prosince 2017

POZNÁMKA: Vyloučit řádky s nulovým zůstatkem v obou obdobích

POZNÁMKA: Doplnit informace k položce " I.6. a II.7. Bonusy a slevy, očištěné od zajištění" o částkách prémií a slev, je -li

jejich výše významná, jednotlivě POZNÁMKA: Doplnit informace k položkám "III.11. Mimořádné náklady" a "III.12. Mimořádné výnosy" o výši a charakteru

těchto nákladů a výnosů za běžné nebo minulé účetní období, pokud jsou významné pro výsledek hospodaření

2017 2016

(tis. Kč) Bod Základna Mezisoučet Výsledek Základna Mezisoučet Výsledek

I. TECHNICKÝ ÚČET K NEŽIVOTNÍMU POJIŠTĚNÍ

1. Zasloužené pojistné, očištěné od zajištění:

a) předepsané hrubé pojistné 15 x x

b) pojistné postoupené zajistitelům (-) 16 x x

Mezisoučet x x

c) změna stavu hrubé výše rezervy na nezasloužené

pojistné (+/-) x x

d) změna stavu rezervy na nezasloužené pojistné, hodnota

zajištění (+/-) 16 x x

Mezisoučet x x

Výsledek x x

2. Převedené výnosy z investic z Netechnického účtu x x 3. Ostatní technické výnosy, očištěné od zajištění 18 x x 4. Náklady na pojistná plnění, očištěné od zajištění:

a) náklady na pojistná plnění:

aa) hrubá výše x x

ab) hodnota zajištění (-) 16 x x

Mezisoučet x x

b) změna stavu rezervy na pojistná plnění (+/-):

ba) hrubá výše x x

bb) hodnota zajištění (-) 16 x x

Mezisoučet x x

Výsledek x x

5. Změna stavu ostatních technických rezerv, očištěné od

zajištění (+/-) x x 6. Bonusy a slevy, očištěné od zajištění x x 7. Čistá výše provozních nákladů:

a) pořizovací náklady na pojistné smlouvy 17 x x

b) změna stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů (+/-) 17 x x

c) správní režie 17 x x

d) provize od zajistitelů a podíly na ziscích (-) 16 x x

Výsledek x x

8. Ostatní technické náklady, očištěné od zajištění 18 x x 9. Změna stavu vyrovnávací rezervy (+/-) x x 10. Výsledek Technického účtu k neživotnímu pojištění x x


2017 2016


II. TECHNICKÝ ÚČET K ŽIVOTNÍMU POJIŠTĚNÍ

1. Zasloužené pojistné, očištěné od zajištění:

a) předepsané hrubé pojistné 15 x x

b) pojistné postoupené zajistitelům (-) 16 x x

c) změna stavu rezervy na nezasloužené pojistné, očištěné

od zajištění (+/-) x x

Výsledek x x

2. Výnosy z investic:

a) výnosy z podílů: x x



b) výnosy z ostatního investic:

ba) výnosy z pozemků a staveb x x

bb) výnosy z ostatních investic x x

Mezisoučet x x

c) změny hodnoty investic x x

d) výnosy z realizace investic x x

Výsledek x x

3. Přírůstky hodnoty investic x x

4. Ostatní technické výnosy, očištěné od zajištění 18 x x

5. Náklady na pojistná plnění, očištěné od zajištění:

a) náklady na pojistná plnění:



Mezisoučet x x

b) změna stavu rezervy na pojistná plnění:

ba) hrubá výše x x

bb) hodnota zajištění (-) 16 x x

Mezisoučet x x

Výsledek x x

6. Změna stavu ostatních technických rezerv,

očištěná od zajištění (+/-):

a) rezervy v životním pojištění:



Mezisoučet x x

b) ostatní technické rezervy, očištěné od zajištění x x

Výsledek x x

7. Bonusy a slevy, očištěné od zajištění x x

8. Čistá výše provozních nákladů:

a) pořizovací náklady na pojistné smlouvy 17 x x

b) změna stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů (+/-) 17 x x

c) správní režie 17 x x

d) provize od zajistitelů a podíly na ziscích (-) 16 x x

Výsledek x x

9. Náklady na investice:

a) náklady na správu investic, včetně úroků x x

b) změna hodnoty investic x x

c) náklady spojené s realizací investic x x

Výsledek x x

10. Úbytky hodnoty investic x x

11. Ostatní technické náklady, očištěné od zajištění 18 x x

12. Převod výnosů z investic na Netechnický účet x x

13. Výsledek Technického účtu k životnímu pojištění x x


2017 2016


III. NETECHNICKÝ ÚČET

1. Výsledek Technického účtu k neživotnímu pojištění x x

2. Výsledek Technického účtu k životnímu pojištění x x

3. Výnosy z investic:

a) výnosy z podílů x x



b) výnosy z ostatního investic x x

ba) výnosy z pozemků a staveb x x

bb) výnosy z ostatních investic x x

Mezisoučet x x

c) změny hodnoty investic x x

d) výnosy z realizace investic x x

Výsledek x x

4. Převedené výnosy investic

z Technického účtu k životnímu pojištění x x

5. Náklady na investice:

a) náklady na správu investic, včetně úroků x x

b) změny hodnoty investic x x

c) náklady spojené s realizací investic x x

Výsledek x x

6. Převod výnosů z investic

na Technický účet k neživotnímu pojištění x x

7. Ostatní výnosy 18 x x

8. Ostatní náklady 18 x x

9. Daň z příjmů z běžné činnosti 19 x x

10. Zisk [nebo ztráta] z běžné činnosti po zdanění x x

11. Mimořádné náklady x x

12. Mimořádné výnosy x x

13. Mimořádný zisk [nebo ztráta] x x

14. Daň z příjmů z mimořádné činnosti x x

15. Ostatní daně neuvedené v předcházejících

položkách x x

16. Zisk [nebo ztráta] za účetní období x x


Přehled o změnách vlastního kapitálu za rok končící 31. prosince 2017

POZNÁMKA: Vyloučit řádky s nulovým zůstatkem ve všech obdobích. Přidat sloupec Vlastní akcie, pokud je to zapotřebí.

(tis. Kč) Bod

Základní

kapitál

Emisní

ážio

Rezervní

fond

Oceňovací

rozdíly

Ostatní

kapitálové

fondy

Nerozdělený

zisk /

neuhrazená

ztráta Celkem

Zůstatek k 1. lednu 2016 x x x x x x x

Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly

nezahrnuté do hospodářského výsledku 10 0 0 x x x x x

Odložená daň z titulu oceňovacích rozdílů

nezahrnutých do hospodářského výsledku 19 0 0 x x x x x

Čistý zisk / ztráta za účetní období 10 0 0 0 0 0 x x

Vyplacené podíly na zisku 10 0 0 0 0 x x x

Převody do fondů 10 x x x X x x x

Použití fondů 10 x x x X x x x

Emise akcií 10 x x x X x x x

Snížení základního kapitálu 10 x x x x x x x

Nákupy vlastních akcií 10 x x 0 0 0 0 x

Ostatní změny [popsat] 10 x x x x x x x

Zůstatek k 31. prosinci 2016 x x x x x x x

Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly

nezahrnuté do hospodářského výsledku 10 0 0 x x x x x

Odložená daň z titulu oceňovacích rozdílů

nezahrnutých do hospodářského výsledku 19 0 0 x x x x x

Čistý zisk / ztráta za účetní období 10 0 0 0 0 0 x x

Vyplacené podíly na zisku 10 0 0 0 0 x x x

Převody do fondů 10 x x x x x x x

Použití fondů 10 x x x x x x x

Emise akcií 10 x x x x x x x

Snížení základního kapitálu 10 x x x x x x x

Nákupy vlastních akcií 10 x x 0 0 0 0 x

Ostatní změny [popsat] 10 x x x x x x x

Zůstatek k 31. prosinci 2017 x x x x x x x

Název společnosti Příloha účetní závěrky za rok končící 31. prosince 2017

1

1. Všeobecné informace POJIŠŤOVNA ABC, a.s. (dále jen „Společnost“) byla zapsána do obchodního rejstříku dne [datum]. Zakladatelem Společnosti je [jméno akcionáře]. Předmětem činnosti Společnosti je pojišťovací činnost v oblasti [životního a neživotního] pojištění a činnosti související a likvidace nahlášených pojistných událostí. Společnost se specializuje na následující činnosti:

životní pojištění,

úrazové pojištění a pojištění nemoci,

pojištění škod na dopravních prostředcích a pojištění přepravovaných věcí,

pojištění škod na majetku způsobených požárem a živelnými událostmi a pojištění ostatních škod

na majetku,

pojištění odpovědnosti z provozu vozidel,

ostatní pojištění odpovědnosti za škodu,

pojištění úvěru a záruky (kauce),

pojištění různých finančních ztrát,

pojištění právní ochrany,

cestovní pojištění,

[uvést další],

ostatní. Jediným akcionářem Společnosti je [jméno a sídlo mateřské společnosti]. NEBO Hlavní akcionáři vlastnící více než 20 % základního kapitálu: Jméno 31. prosince 2017 31. prosince 2016

Akcionář A x % x % Akcionář B x % x % Ostatní akcionáři (méně než 20 % základního kapitálu) x % x %

Akcionáři celkem 100 % 100 %

Konečnou mateřskou společností je [název a právní forma], která má sídlo v [země]. Organizační struktura Společnosti je uvedena níže: [organizační struktura]

POZNÁMKA: V případě, že účetní jednotka má organizační složku v zahraničí, uvedou se informace o ní v rozsahu jako u účetní

jednotky.

POZNÁMKA: členové orgánů pojišťovny (představenstva, dozorčí rady, výboru pro audit a příp. prokuristé) by měli být uvedeni ve

výroční zprávě mimo účetní závěrku.

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Společnost se změnou své společenské smlouvy podřídila zákonu o obchodních korporacích jako celku. Tato skutečnost nabyla účinnosti dnem zápisu do obchodního rejstříku, tj. dne [datum].]

POZNÁMKA: Uveďte případné další změny uvedené v Obchodním rejstříku.


2

2. Účetní postupy

2.1. Základní zásady zpracování účetní závěrky Účetní závěrka je sestavena v souladu s účetními předpisy platnými v České republice a je sestavena v historických cenách kromě technických rezerv, derivátů a cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a realizovatelných cenných papírů, které jsou vykázány v reálné hodnotě. [POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Podíly v ovládaných osobách a v účetních jednotkách s podstatným vlivem jsou oceněny ekvivalencí.] Částky v účetní závěrce a v příloze jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak [a účetní závěrka není konsolidována. Konsolidovaná účetní závěrka Společnosti se zveřejňuje samostatně / Společnost nepřipravuje konsolidovanou účetní závěrku, protože tato je připravována na úrovni mateřské společnosti.] Údaje účetní závěrky Společnosti se zahrnují do konsolidované účetní závěrky nižšího konsolidačního celku [název a sídlo nižšího konsolidačního celku] a vyššího konsolidačního celku [název a sídlo vyššího konsolidačního celku]. Konsolidovaná účetní závěrka nižšího konsolidačního celku bude zveřejněna [místo]. Konsolidovaná účetní závěrka vyššího konsolidačního celku bude zveřejněna [místo]. [Neuvádět v případě společností, které nemají podíly v ovládaných osobách.]

2.2. Investice Společnost klasifikuje jako Investice: [nehodící se smažte]

Pozemky a stavby,

Investice v podnikatelských seskupeních,

Investice do cenných papírů (kromě podílů v podnikatelských seskupeních a dluhových cenných papírů vydaných osobami v podnikatelských seskupeních),

Ostatní zápůjčky,

Depozita u finančních institucí,

Investice, je-li nositelem investičního rizika pojistník,

Zajišťovací deriváty [a deriváty k obchodování],

[Ostatní investice].

2.2.1. Pozemky a stavby Pozemky a stavby se klasifikují jako investice a k okamžiku pořízení se oceňují pořizovacími cenami. Stavby jsou odepisovány [metodou rovnoměrných odpisů] na základě jejich předpokládané doby životnosti po dobu X let. Pozemky se neodepisují. Pokud zůstatková hodnota aktiva přesahuje jeho odhadovanou zpětně získatelnou částku, je jeho zůstatková hodnota snížena na tuto částku prostřednictvím opravné položky.

2.2.2. Investice v podnikatelských seskupeních Tato kategorie zahrnuje podíly v podnikatelských seskupeních, dluhové cenné papíry vydané osobami v podnikatelských seskupeních a zápůjčky osobám v podnikatelských seskupeních. Podíly v ovládaných osobách představují účasti s rozhodujícím vlivem. Účastí s rozhodujícím vlivem (dceřinou společností) je podnik ovládaný Společností, jehož finanční a provozní procesy Společnost může ovládat s cílem získávat přínosy z jeho činnosti. Ve společnosti s podstatným vlivem (přidružená společnost) Společnost vykonává podstatný vliv svým podílem na finančním a provozním rozhodování, ale nemá možnost tuto společnost ovládat.


3

Podíly v podnikatelských seskupeních jsou oceněny pořizovací cenou zohledňující případné snížení hodnoty. [ALTERNATIVNĚ: Podíly v podnikatelských seskupeních jsou oceněny metodou ekvivalence. Podle této metody je majetková účast při pořízení oceněna pořizovací cenou, která je upravována na hodnotu odpovídající míře účasti Společnosti na vlastním kapitálu v dceřiné nebo přidružené společnosti k rozvahovému dni. Přecenění podílu metodou ekvivalence je účtováno proti vlastnímu kapitálu Společnosti.] Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami nebo osobami pod podstatným vlivem představují dluhopisy vydané těmito subjekty, které Společnost nedrží za účelem obchodování či prodeje. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami jsou vykázány v naběhlé hodnotě. Zápůjčky poskytnuté podnikatelským seskupením, stejně jako ostatní dlouhodobé pohledávky za těmito subjekty, stejně jako ostatní dlouhodobé pohledávky za těmito subjekty, se oceňují naběhlou hodnotou.

2.2.3. Investice do cenných papírů (kromě podílů v podnikatelských seskupeních a dluhových cenných papírů vydaných osobami v podnikatelských seskupeních)

Cenné papíry jsou při pořízení oceněny pořizovací cenou. Součástí pořizovací ceny jsou i přímé náklady související s pořízením (např. poplatky a provize makléřům, poradcům nebo burzám). Cenné papíry jsou účtovány k datu vypořádání. Veškeré cenné papíry, s výjimkou dluhopisů držených do splatnosti, jsou k rozvahovému dni přeceňovány na reálnou hodnotu. Reálná hodnota cenného papíru je stanovena jako tržní [VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ: ask/mid/bid]cena kótovaná příslušnou burzou cenných papírů nebo jiným aktivním veřejným trhem [ALTERNATIVNĚ: tržní cena získaná od správce portfolia]. V ostatních případech je reálná hodnota odhadována jako:

podíl na vlastním kapitálu emitenta akcií,

čistá současná hodnota peněžních toků zohledňující rizika v případě dluhopisů a směnek.

[VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ nebo v případě potřeby upravte] A Společnost používá ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty cenných papírů pouze dostupné tržní údaje. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. B [Pokud používá Společnost ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty cenných papírů i jiné než dostupné tržní údaje, měla by uvést oceňovací techniky a předpoklady, na jejichž základě je reálná hodnota cenných papírů stanovena, a dopad takových změn v předpokladech, které lze reálně očekávat.] Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem a ostatní podíly obsahují zejména akcie, zatímní listy, podílové listy, případně jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem kromě investic do podnikatelských seskupení. Změny reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.


4

Společnost rozdělila své dluhové cenné papíry do tří portfolií: dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, realizovatelné dluhové cenné papíry a dluhové cenné papíry držené do splatnosti. Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů Tyto cenné papíry mají dvě podkategorie: cenné papíry k obchodování a ty, které účetní jednotka označí za cenný papír oceňovaný reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů při prvotním zachycení. Cenný papír je klasifikován jako cenný papír k obchodování, pokud je pořízen nebo získán za účelem prodeje nebo vypořádání v blízké budoucnosti, nebo je součástí definovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny za účelem dosahování zisků z cenových rozdílů v krátkodobém časovém období. Jakýkoliv dluhový cenný papír, který je finančním aktivem, může být při prvotním zaúčtování zařazen jako cenný papír oceňovaný reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, s výjimkou účastnických cenných papírů a podílů, které nejsou veřejně obchodovány a jejichž reálnou hodnotu nelze spolehlivě odhadnout. Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů jsou nejprve oceňovány pořizovací cenou, zahrnující vedlejší pořizovací náklady, a následně jsou oceňovány reálnou hodnotou. Veškeré související zisky a ztráty včetně úrokových výnosů se vykazují v položkách nákladů a výnosů z investic. Spotové nákupy a prodeje jsou účtovány k datu [Zvolte relevantní: sjednání obchodu / vypořádání]. Forwardové obchody jsou zachyceny jako deriváty. Realizovatelné dluhové cenné papíry Realizovatelné dluhové cenné papíry nejsou ani cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů ani cennými papíry drženými do splatnosti. Zahrnují zejména dluhové cenné papíry držené pro účely řízení likvidity. Změny v jejich reálné hodnotě se vykazují ve výkazu zisku a ztráty. Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Dluhové cenné papíry držené do splatnosti jsou cennými papíry s pevným datem splatnosti, které Společnost zamýšlí a je schopna držet do splatnosti. Dluhové cenné papíry držené do splatnosti jsou oceňovány naběhlou hodnotou. Přesuny mezi portfolii jsou obecně možné, pokud dojde ke změně původního záměru vedení Společnosti, kromě následujících případů:

přesun do a z portfolia dluhových cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů není povolen,

při prodeji nebo přesunu kterýchkoliv dluhových cenných papírů držených do splatnosti musí Společnost převést zbytek portfolia dluhových cenných papírů držených do splatnosti do realizovatelných dluhových cenných papírů a po dobu následujících dvou účetních období nelze zařadit žádné dluhové cenné papíry do cenných papírů držených do splatnosti. Výjimky z tohoto pravidla jsou povoleny při prodeji v době tří měsíců před splatností cenného papíru nebo v případě výrazného zhoršení rizikovosti emitenta.

2.2.4. Ostatní zápůjčky nebo úvěry Ostatní zápůjčky nebo úvěry a hypotéční úvěry se oceňují naběhlou hodnotou, ke které se v případě potřeby tvoří opravná položka.

2.2.5. Depozita u finančních institucí Depozita u finančních institucí se oceňují naběhlou hodnotou, ke které se v případě potřeby tvoří opravná položka.


5

2.3. Investice životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník Investice životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, je představováno aktivy, ze kterých vychází hodnota souvisejících závazků příslušné technické rezervy. Hodnota investic a související technické rezervy je určena na základě aktuální reálné hodnoty podkladových aktiv v souladu s ustanoveními pojistných smluv (dále viz bod 2.10.6). Změny reálné hodnoty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

2.4. Smlouvy o financování cenných papírů Cenné papíry koupené nebo zapůjčené na základě smluv o zpětném prodeji (reverzní repo smlouvy) se nevykazují v rozvaze. Cenné papíry prodávané nebo půjčené na základě smluv o zpětné koupi (repo smlouvy) jsou ponechány v jejich původním portfoliu. Podkladové peněžní toky jsou vykázány jako úvěry ke dni vypořádání.

2.5. Finanční deriváty a zajišťování Finanční deriváty, včetně měnových obchodů, futures na úrokovou míru, FRA, měnových a úrokových swapů, měnových a úrokových opcí a ostatní finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně přeceňovány reálnou hodnotou. [VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ nebo v případě potřeby upravte] A Reálné hodnoty jsou odvozeny z kótovaných tržních [VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ: ask/mid/bid] cen, z modelů diskontovaných peněžních toků nebo modelů pro oceňování opcí, které vycházejí pouze z dostupných tržních údajů. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. B Reálné hodnoty jsou odvozeny z kótovaných tržních cen, z modelů diskontovaných peněžních toků nebo modelů pro oceňování opcí. [Pokud používá Společnost ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty i jiné než dostupné tržní údaje, měla by uvést oceňovací techniky a předpoklady, na jejichž základě je reálná hodnota stanovena, a dopad takových změn v předpokladech, které lze reálně očekávat.] Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce Ostatní investice. Deriváty vložené do jiných finančních nástrojů jsou vykazovány jako samostatné deriváty v případě, že jejich rizika a charakteristiky úzce nesouvisí s riziky a charakteristikami hostitelské smlouvy a hostitelská smlouva není vykázána v reálné hodnotě. Oceňovací rozdíly finančních derivátů k obchodování se vykazují jako přírůstky, resp. úbytky hodnoty investic ve výkazu zisku a ztráty. Společnost předem vymezuje deriváty buď k zajištění reálné hodnoty vybraných aktiv nebo závazků (zajištění reálné hodnoty), nebo k zajištění budoucích peněžních toků plynoucích z vybraných aktiv nebo závazků, očekávaných transakcí nebo pevných příslibů (zajištění peněžních toků).


6

Účtování o takto vymezených finančních derivátech jako o zajišťovacích nástrojích je možné pouze při splnění následujících kritérií: i. před použitím zajišťovacího účetnictví je připravena formální dokumentace obecné zajišťovací

strategie, zajišťovaného rizika, zajišťovacího nástroje, zajišťované položky a jejich vzájemných vazeb, ii. dokumentace zajištění prokazuje, že zajištění velmi efektivně kompenzuje riziko zajišťované položky

na počátku a po celé vykazované období, iii. zajištění je průběžně efektivní. Oceňovací rozdíly finančních derivátů, které splňují kritéria efektivního zajištění reálné hodnoty, jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty jako přírůstky resp. úbytky hodnoty investic. Související oceňovací rozdíly zajištěných položek (v důsledku zajištěného rizika) jsou také vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Oceňovací rozdíly finančních derivátů, které splňují kritéria efektivního zajištění peněžních toků, jsou zachyceny v zajišťovacím fondu ve vlastním kapitálu a do nákladů a výnosů jsou zaúčtovány ve stejných obdobích, ve kterých zajišťovaná položka ovlivňuje hospodářský výsledek. Pokud uplyne doba platnosti derivátu zajišťujícího peněžní toky, zajišťovací nástroj je prodán nebo již nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, souhrnný zisk nebo ztráta, který byl původně zaúčtován do vlastního kapitálu, zůstává vyčleněn ve vlastním kapitálu a do výkazu zisku a ztráty je převeden ve stejném období jako očekávaná transakce. Pokud se nepředpokládá, že dojde k realizaci očekávané transakce, veškeré souhrnné zisky nebo ztráty, které byly zaúčtovány přímo do vlastního kapitálu, se převedou do výkazu zisku a ztráty.

2.6. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek jiný než pozemky a stavby je prvotně oceněn pořizovací cenou, která zahrnuje náklady vynaložené na uvedení majetku do současného stavu a místa, sníženými v případě odpisovaného hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku o oprávky. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, jiný než pozemky a stavby je odpisován rovnoměrně [NEBO zrychleně] po dobu jeho předpokládané životnosti. [POKUD JE RELEVANTNÍ: Dlouhodobý hmotný majetek s jednotkovou cenou nižší než 40 tis. Kč a dlouhodobý nehmotný majetek s jednotkovou cenou nižší než 60 tis. Kč je považován za drobný majetek a je odepsán do nákladů při spotřebě. ] Jsou uplatňovány tyto roční odpisové sazby:

Dlouhodobý majetek

Metoda

[pokud je používáno více metod] Odpisová sazba

Zřizovací výdaje

Goodwill

Software

Zařízení

Inventář

Motorová vozidla

POZNÁMKA: Uveďte opodstatnění doby amortizace goodwillu.

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Odpisový plán je v průběhu používání dlouhodobého nehmotného majetku aktualizován na základě očekávané doby životnosti a předpokládané zůstatkové hodnoty majetku.] V případě, že zůstatková hodnota dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku přesahuje jeho odhadovanou užitnou hodnotu, je k takovému majetku vytvořena opravná položka. Náklady na opravy a udržování dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Technické zhodnocení jednotlivé majetkové položky překračující 40 tis. Kč (60 tis. Kč u nehmotného majetku) ročně je aktivováno.


7

2.7. Pohledávky Pohledávky z neinkasovaného pojistného a ostatní pohledávky jsou vykázány v nominální hodnotě snížené o opravnou položku k pohledávkám po splatnosti. Tvorba resp. rozpuštění opravných položek k pohledávkám po splatnosti jednoznačně souvisejících s pojišťovací činností se vykazuje mezi ostatními technickými náklady resp. výnosy. Tvorba resp. rozpuštění těchto opravných položek ani odpis pohledávek neovlivňují hrubé předepsané pojistné. Tvorba resp. rozpuštění opravných položek k pohledávkám po splatnosti, které nesouvisejí jednoznačně s pojišťovací činností, se vykazuje mezi ostatními netechnickými náklady resp. výnosy.

2.8. Cizí měny Transakce prováděné v cizích měnách jsou přepočteny a zaúčtovány devizovým kurzem platným v den transakce. Finanční aktiva a pasiva uváděná v cizích měnách jsou přepočtena na české koruny devizovým kurzem zveřejněným Českou národní bankou („ČNB“) k rozvahovému dni. S výjimkou majetku a závazků oceňovaných k rozvahovému dni reálnou hodnotou nebo ekvivalencí jsou veškeré realizované a nerealizované kurzové zisky a ztráty vykázány ve výkazu zisku a ztráty. U majetku a závazků oceňovaných k rozvahovému dni reálnou hodnotou nebo ekvivalencí je kurzový rozdíl součástí reálné hodnoty a samostatně se o něm neúčtuje.

2.9. Vlastní kapitál

POZNÁMKA: Smažte, pokud není relevantní.

V případě, že Společnost drží k rozvahovému dni vlastní akcie, je o cenu pořízení těchto akcií snížen vlastní kapitál. V případě, že Společnost rozhodne o výplatě záloh na podíly na zisku, účtuje o této skutečnosti jako o snížení vlastního kapitálu na rozvahový řádek Rozhodnuto o výplatě podílu na zisku. V případě, že k rozvahovému dni vznikne Společnosti ztráta nebo dosáhne zisku nižšího než vyplacené podíly na zisku, vykáže v rozvaze ke konci účetního období výplatu záloh na podíly na zisku nebo její část jako pohledávku za akcionáři.

2.10. Technické rezervy Účty technických rezerv zahrnují částky převzatých závazků z titulu platných pojistných smluv a jejich účelem je zabezpečit krytí závazků vznikajících z pojistných smluv. Technické rezervy jsou oceňovány reálnou hodnotou v návaznosti na požadavky českých předpisů, jak je popsáno níže. Test postačitelnosti pojistně-technických závazků se provádí v souladu s metodologií a odbornými doporučeními vydanými Českou společností aktuárů. Pro účely diskontování se používá výnosová křivka [SPECIFIKUJTE POUŽITOU KŘIVKU/ ALTERNATIVNĚ: dle aktuálního doporučení České společnosti aktuárů]. Společnost vytvářela následující technické rezervy:

2.10.1. Rezerva na nezasloužené pojistné Rezerva na nezasloužené pojistné se vytváří podle jednotlivých smluv životního a neživotního pojištění, a to z části předepsaného pojistného, která se vztahuje k následujícím účetním obdobím. Společnost používá k odhadu rezervy metodu „pro rata temporis“.


8

2.10.2. Rezerva pojistného životních pojištění Rezerva se vytváří podle jednotlivých smluv životního pojištění. Společnost používá k odhadu reálné hodnoty rezervy (ve smyslu definice zákona o pojišťovnictví a jak je uvedeno níže) prospektivní metodu. Rezerva pokrývá rozdíl pojistně-matematické čisté současné hodnoty odhadu budoucích závazků Společnosti z pojistných smluv, budoucího předepsaného pojistného a očekávaných výnosů z investic. Tato rezerva představuje částku vypočtenou pojistně-matematickými metodami s využitím tabulek úmrtnosti a příslušné diskontní sazby.

2.10.3. Rezerva na pojistná plnění Rezerva na pojistná plnění není (s výjimkou anuitně vyplácených pojistných plnění) diskontována na současnou hodnotu a je určena ke krytí závazků z pojistných událostí:

v běžném účetním období vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných (RBNS),

v běžném účetním období vzniklých, ale v tomto období nehlášených (IBNR). Částka RBNS rezervy se stanoví jako souhrn odhadů nákladů na pojistná plnění. Rezerva na pojistná plnění se snižuje o regresy a jiné obdobné nároky Společnosti. [POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: V případě soudních sporů tvoří Společnost rezervu v plné výši žalované částky [ALTERNATIVNĚ: a příslušenství].] Reálná hodnota IBNR rezervy se vypočítává s pomocí pojistně-matematických a statistických metod. Rezerva na pojistná plnění rovněž zahrnuje veškeré očekávané výlohy související se zpracováním pojistných plnění.

2.10.4. Rezerva na bonusy a slevy Rezerva na bonusy a slevy životního i neživotního pojištění se vytváří v souladu s všeobecnými pojistnými podmínkami.

2.10.5. Rezerva na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů

Tato rezerva se tvoří k pokrytí rozdílu mezi současným resp. předpokládaným výnosem investic Společnosti a garantovaným úrokovým výnosem (technické úrokové míry) z pojistných závazků, a dále pak v případě nepostačitelnosti technických rezerv z jiných důvodů.

2.10.6. Rezerva na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník Tato rezerva je určena na krytí závazků pojišťovny vůči pojištěným u těch odvětví životních pojištění, kdy na základě pojistné smlouvy investiční riziko nese pojistník (pojištění tzv. typu „unit-linked“). Výše rezervy se stanoví jako souhrn závazků vůči pojištěným ve výši hodnoty jejich podílů na umístěných prostředcích pojistného z jednotlivých smluv životních pojištění, a to podle zásad obsažených v pojistných smlouvách.

2.10.7. Rezerva na závazky Kanceláře Rezerva na závazky Kanceláře je Společností tvořena na krytí proporcionálního podílu na závazcích České kanceláře pojistitelů (dále jen „Kancelář“) plynoucích z deficitu prostředků rezerv zákonného pojištění a tvoří se na základě údajů známých Společnosti k rozvahovému dni. Výše závazku Společnosti se proporcionálně mění v návaznosti na výši jejího tržního podílu a odhadu deficitu prostředků rezerv zákonného pojištění.


9

2.11. Časové rozlišení pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy Pořizovací náklady zahrnují veškeré přímé a nepřímé náklady vzniklé v souvislosti s uzavřením pojistné smlouvy [a obnovou existujících pojistných smluv]. Zahrnují také náklady vzniklé v běžném účetním období, které se ale vztahují k výnosům období budoucích. [ALTERNATIVNĚ: Časově rozlišit lze pouze některé pořizovací náklady, jako provize zprostředkovatelům a jiné variabilní náklady přímo související s uzavíráním pojistných smluv. Nepřímé náklady související s prodejem a provize za správu pojistného kmene nejsou časově rozlišovány.] Přímé pořizovací náklady zahrnují zejména provize zprostředkovatelů při získávání pojistných smluv a bonusy. Nepřímé náklady obsahují zejména mzdové náklady zaměstnanců obchodního oddělení a obchodních míst, marketingové náklady a další administrativní náklady spojené se vznikem pojistných smluv [UPRAVIT DLE SKUTEČNOSTI].

Pořizovací náklady na pojistné smlouvy neživotního pojištění jsou vykázány jako aktivum a jsou časově rozlišeny ve stejném poměru jako předepsané pojistné. Společnost pravidelně zjišťuje potenciální snížení hodnoty tohoto aktiva. V případě, že jeho účetní hodnota přesahuje odhadovanou užitnou hodnotu, je tento rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty.

Pořizovací náklady na pojistné smlouvy v životním pojištění (kromě investičního životního pojištění) jsou časově rozlišovány zillmerováním rezervy pojistného životních pojištění. Přechodný záporný zůstatek rezervy z tohoto postupu pro jednotlivé smlouvy nesnižuje celkovou výši rezervy, ale jeho dobytná část je vykázána jako odložené pořizovací náklady na pojistné smlouvy v aktivech.

2.12. Předepsané hrubé pojistné Předepsané hrubé pojistné zahrnuje veškeré částky splatné [POKUD JE RELEVANTNÍ: (v případě investičního životního pojištění již zaplacené)] podle pojistných smluv během účetního období nezávisle na skutečnosti, zda se tyto částky vztahují zcela nebo zčásti k pozdějším účetním obdobím a převádějí-li tyto pojistné smlouvy významné pojistné riziko protistrany (pojištěného) na pojistitele tím, že souhlasí s kompenzací pojištěného/ pojistníka, pokud by jej v budoucnosti negativně ovlivnila určitá konkrétní nejistá událost.

2.13. Náklady na pojistná plnění Náklady na pojistná plnění se účtují v okamžiku likvidace pojistné události a uznání (stanovení) výše plnění. Tyto náklady zahrnují i náklady Společnosti spojené s likvidací pojistných událostí. Náklady na pojistná plnění se snižují o regresy a jiné obdobné nároky Společnosti.

2.14. Rozdělení výnosů a nákladů mezi technické účty a netechnický účet Náklady a výnosy se účtují v návaznosti na to, zda souvisí či nesouvisí s pojišťovací činností. Veškeré náklady a výnosy jednoznačně související s pojišťovací činností se účtují na příslušné technické účty. Všechny ostatní náklady a výnosy se vykazují na netechnickém účtu a následně se alokují podle interně stanoveného klíče na převedené výnosy z investic, účet správní režie nebo ostatních technických nákladů či výnosů podle následujícího klíče/následujících klíčů: [popište, jakým způsobem jsou tyto náklady a výnosy alokovány mezi technické účty a netechnický účet].

2.15. Leasing Majetek užívaný na základě smluv o finančním leasingu není aktivován a je účtován stejným způsobem jako operativní leasing s tím, že částky nájemného jsou zahrnuty do nákladů rovnoměrně po dobu trvání smlouvy. Rovněž celkové leasingové závazky nejsou vykazovány v pasivech.


10

2.16. Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a sociální fond Náklady na zaměstnance jsou součástí správních nákladů a zahrnují odměny členům představenstva a dozorčí rady. [Tantiémy členům představenstva a dozorčí rady odsouhlasené valnou hromadou z čistého zisku jsou vykázány jako rozdělení zisku v přehledu o změnách vlastního kapitálu.] Společnost v současné době nerealizuje žádná penzijní připojištění pro své zaměstnance. NEBO Společnost přispívá svým zaměstnancům na penzijní připojištění do příspěvkově definovaných penzijních fondů. [POKUD RELEVANTNÍ: a kapitálové životní pojištění.] Tyto příspěvky jsou účtovány přímo do osobních nákladů. K financování státního důchodového pojištění hradí Společnost pravidelné odvody do státního rozpočtu. [POKUD JE RELEVANTNÍ Společnost vytváří sociální fond na krytí sociálních potřeb zaměstnanců a zaměstnavatelského programu. V souladu s účetními předpisy platnými v České republice není příděl do sociálního fondu vykázán ve výkazu zisku a ztráty, ale jako rozdělení zisku. Čerpání sociálního fondu rovněž není vykázáno ve výkazu zisku a ztráty, ale jako snížení fondu. Sociální fond tvoří součást vlastního kapitálu a není vykázán jako závazek.]

2.17. Aktivní a pasivní zajištění

POZNÁMKA: Smažte aktivní zajištění, není-li relevantní.

Aktivní zajištění Transakce a zůstatky vyplývající z aktivních zajistných smluv se vykazují obdobným způsobem jako u pojistných smluv. Pasivní zajištění Zajistná aktiva odpovídající podílu zajistitele na zůstatkové hodnotě technických rezerv krytých předmětnými existujícími zajistnými smlouvami snižují hrubou výši technických rezerv. Pohledávky a závazky ze zajištění se vykazují v pořizovací hodnotě a jsou přeceněny platným kurzem ČNB k rozvahovému dni. Změny zajistných aktiv, podílu zajistitele na pojistných plněních, zajistné provize a zajistné se ve výkazu zisku a ztráty uvádějí samostatně od odpovídajících hrubých hodnot. Zajistná provize se časově rozlišuje stejným poměrem jako související zajistné. [NEBO Zajistná provize se časově nerozlišuje a je v plné výši vykázána ve výkazu zisku a ztráty]. Společnost pravidelně zjišťuje potenciální snížení hodnoty pohledávek ze zajištění a zajistných aktiv vztahujících se k technickým rezervám. V případě, že jejich účetní hodnota přesahuje odhadovanou užitnou hodnotu, je tento rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty.

2.18. Odložená daň Odložená daň se vykazuje u všech přechodných rozdílů mezi zůstatkovou hodnotou aktiva nebo závazku v rozvaze a jejich daňovou hodnotou s použitím závazkové metody. Odložená daňová pohledávka je zachycena ve výši, kterou bude pravděpodobně možno realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Pro výpočet odložené daně se používá schválená daňová sazba pro období, v němž Společnost očekává její realizaci. Odložená daň vyplývající z oceňovacích rozdílů vykázaných ve vlastním kapitálu, je rovněž zachycena ve vlastním kapitálu.


11

2.19. Fond zábrany škod Počínaje rokem 2014 odvádí Společnost předepsané procento přijatého pojistného z pojištění odpovědnosti z provozu vozidla do fondu zábrany škod spravovaném Českou kanceláří pojistitelů. Tyto odvody jsou vykazovány v technickém účtu neživotního pojištění.

POZNÁMKA: Popište účtování o příspěvcích dané pojišťovny do Fondu zábrany škod.

2.20. Transakce se spřízněnými stranami Spřízněnými stranami Společnosti se rozumí:

akcionáři, kteří přímo nebo nepřímo mohou uplatňovat podstatný nebo rozhodující vliv u Společnosti, a společnosti, kde tito akcionáři mají rozhodující vliv,

členové statutárních, dozorčích a řídících orgánů Společnosti, nebo její mateřské společnosti a osoby blízké těmto osobám, včetně podniků, kde tito členové a osoby mají podstatný nebo rozhodující vliv,

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: dceřiné a přidružené společnosti a společné podniky]. Významné transakce, zůstatky a metody stanovení cen transakcí se spřízněnými stranami jsou uvedeny v bodech 10 [SMAŽTE, POKUD SPOLEČNOST NEVYPLÁCÍ TANTIÉMY], 17 a 21.

2.21. Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytly doplňující informace o skutečnostech, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze účetní závěrky, ale nejsou zachyceny v účetních výkazech.

3. Řízení rizik Finanční pozice a provozní výsledek Společnosti jsou ovlivněny řadou klíčových rizik, jmenovitě pojistným rizikem, finančním rizikem, rizikem nesplnění regulačních opatření a provozním rizikem, kterým Společnost čelí pomocí nastavených vnitřních procedur a postupů popsaných níže. Provozní rizika jsou dána charakterem podnikání, včetně rizika přímých a nepřímých ztrát plynoucích z neadekvátních vnitřních a vnějších procesů, selhání zaměstnanců a systémů nebo z vnějších událostí. Z charakteru podnikání vyplývá velký počet komplexních transakcí, které je třeba provést nebo zpracovat pro četné a diverzifikované produkty. Nad těmito procesy a příslušnými systémy existují adekvátní kontroly pro řízení existujících provozních rizik. Kontrolní procedury a systémy ustavené Společností však mohou poskytnout pouze rozumně vysokou a nikoliv absolutní jistotu, že nedošlo nebo nedojde k významné chybě nebo ztrátám.

3.1. Strategie užívání finančních nástrojů Charakter podnikání Společnosti zahrnuje řízenou akceptaci rizik z upsaných pojistných smluv, které zahrnují finanční garance a potenciální závazky. Za účelem omezení rizik nesplnění zmíněných záruk a potenciálních závazků nakupuje Společnost finanční nástroje, které přibližně odpovídají očekávaným plněním z pojistných smluv, jejich charakteru a načasování.

Struktura investičního portfolia se řídí charakterem pojistných závazků, očekávanou výnosností každé skupiny aktiv a disponibilním kapitálem sloužícím k zachycení cenových pohybů každé skupiny aktiv.


12

Vedle pojistného rizika z upsaných pojistných smluv je Společnost vystavena četným rizikovým faktorům zahrnujícím tržní riziko, úvěrové riziko, měnové riziko, úrokové riziko a riziko likvidity, která jsou podrobněji popsána dále. [Připadá-li v úvahu: Společnost rovněž využívá nejrůznější finanční nástroje, včetně derivátů, k omezení měnového a úrokového rizika, nebo naopak k docílení maximálního investičního výnosu].

3.2. Tržní riziko Společnost je vystavena tržnímu riziku. Tržní riziko vzniká z otevřených pozic v úrokových sazbách, měnách a akciových produktech, které podléhají všeobecným i specifickým pohybům na trhu a ze změn v proměnlivosti tržních sazeb nebo cen, jakými jsou např. úrokové sazby, úvěrové marže, měnové kurzy a ceny akcií. Představenstvo stanovuje strategii pro složení portfolia a limity akceptovatelného rizika, které jsou denně monitorovány. Investice je diverzifikováno v souladu s platnými právními předpisy pro pojišťovny. Investiční limity se stanovují pro jednotlivé druhy finančních investic s respektováním rizika protistrany. Použití tohoto přístupu nezabraňuje ztrátám nad rámec těchto limitů v případě významnějších pohybů trhu. [Připadá-li v úvahu: Pro účely snížení tržního rizika a usnadnění řízení investic, Společnost využívá finanční deriváty.] V případě investičního životního pojištění nese tržní riziko výhradně pojistník.

3.3. Úvěrové riziko Společnost je vystavena úvěrovému riziku, které vyplývá z neschopnosti protistrany uhradit splatné částky v plné výši. Komerční pojištění a pojištění osob se upisují primárně [PŘÍPADNĚ: rovněž] pomocí zprostředkovatelů. Společnost jednou ročně vyhodnocuje dostupné finanční a jiné informace o těchto zprostředkovatelích, aby omezila část úvěrového rizika připadajícího z jejich zapojení. K řízení pojistného rizika Společnost využívá zajištění. Tím se však Společnost nezbavuje odpovědnosti prvotního pojistitele, a pokud by zajistitel nevyplatil pojistné plnění z jakéhokoliv důvodu, musí tak učinit sama Společnost. Společnost periodicky sleduje hodnocení finanční stability jednotlivých zajistitelů a jejich finanční sílu. [Popište, jakým způsobem je úvěrové hodnocení sledováno]. Při výběru struktury investic Společnost vyhodnocuje bonitu protistran resp. emitentů, kterou následně pravidelně přehodnocuje. [Popište akce realizované s ohledem na současnou finanční/ dluhovou krizi.]

3.4. Měnové riziko Aktiva a pasiva Společnosti jsou pouze v domácí měně. [NEBO převážně v domácí měně a částky v zahraniční měně jsou nevýznamné, nebo popište, pokud je měnové riziko významnější, způsob jeho řízení.] [NEBO Aktiva a pasiva Společnosti jsou umístěna převážně v domácí měně a částky v zahraniční měně nejsou významné, s výjimkou finančních investic denominovaných v zahraniční měně. Společnost omezuje kurzové riziko finančních investic z umístění technických rezerv dodržováním limitů stanovených platnými českými předpisy pro investování do dluhopisů emitovaných finančními institucemi v ostatních zemích Evropské unie. Měnové riziko spojené s investováním vlastního kapitálu Společnosti je řízeno v souladu s instrukcemi X skupiny nastavením limitů pro jednotlivé emise i celkovou výši investic denominovaného v zahraniční měně. Dodržování limitů se sleduje na čtvrtletní bázi.]


13

3.5. Úrokové riziko Finanční situace a peněžní toky Společnosti jsou vystaveny riziku dopadu výkyvů aktuálních tržních úrokových sazeb. Výnosy z investic mohou v důsledku takových změn růst, ale mohou se také snižovat nebo vytvářet ztráty v případě vzniku neočekávaných pohybů např. pokud výnosnost investic klesne pod úroveň technické úrokové míry. Na základě metod vyplývajících z analýzy peněžních toků Společnost sestavuje portfolia cenných papírů, jejichž hodnota se mění s hodnotou pasiv, pokud se změní úroková sazba. [Pokud připadá v úvahu: K omezení rizik z titulu změn úrokových sazeb Společnost rovněž používá deriváty, podrobnosti viz bod xx.]

3.6. Riziko likvidity Společnost je vystavena každodennímu čerpání svých dostupných peněžních zdrojů na pojistná plnění, ukončené pojistky a odbytné. Riziko likvidity je riziko, že úhradu závazků nelze provést včasným způsobem za vynaložení přiměřených nákladů. V souladu s platnými předpisy Společnost drží dostatečnou část investic v likvidních a bonitních finančních nástrojích, které slouží k pokrytí výplat pojistného plnění, ukončených smluv a odbytného. Společnost pravidelně (na týdenní/ měsíční bázi) sleduje výši pohledávek z dlužného pojistného a úvěrový rating svých dlužníků včetně emitentů jí držených finančních nástrojů. Společnost pravidelně (na týdenní/ měsíční bázi) provádí analýzy peněžních toků a drží dostatečnou výši hotovosti a likvidních finančních nástrojů k výplatě pojistného plnění, ukončených smluv a odbytného. Stresové scénáře likvidity se modelují na (na týdenní/ měsíční bázi). [Popište případná další opatření vzhledem k finanční krizi]

3.7. Pojistné riziko Pojistné riziko představuje míru pravděpodobnosti vzniku pojistného nebezpečí, kde pojistným nebezpečím se rozumí možná příčina vzniku pojistné události. Pojistné riziko zahrnuje následující rizika:

riziko výskytu – pravděpodobnost, že počet pojistných událostí převýší původní očekávání,

riziko přesnosti odhadu – pravděpodobnost, že výše pojistného plnění převýší původní očekávání,

riziko vývoje/ načasování – pravděpodobnost, že dojde ke změnám ve výši závazku pojistitele až ke konci sjednané doby pojištění.

Společnost řídí pojistné riziko:

využitím zajištění, jde-li o vystavení Společnosti riziku jednotlivých velkých škod a katastrof,

udržováním vyššího stavu likvidních aktiv než je výše pasiv podle očekávaného škodního průběhu,

použitím sofistikovaných manažerských informačních systémů, které v každém okamžiku poskytují

aktualizovaná, spolehlivá data pro posouzení aktuální výše rizik, jimž je Společnost vystavena,

prostřednictvím obezřetné upisovací politiky,

[Druhová diverzifikace podnikání]. Charakter pojišťovnictví vyžaduje provést k sestavení účetní závěrky řadu odhadů, zejména ohledně očekávaného výnosu z investic, stornovosti, úmrtnosti a nákladů na existující pojistné smlouvy. V oblasti pasivního zajištění využívá Společnost především zajištění škodního nadměrku v kombinaci s proporcionálním zajištěním (kvóta / excedent) [ALTERNATIVNĚ: upravit podle aktuálního zajistného programu].


14

3.8. Riziko nesplnění regulačních opatření, fiskální riziko a solventnost Splnění požadavků českých regulačních opatření monitoruje Společnost prostřednictvím pověřených osob. Jejich zprávy o plnění těchto opatření se předkládají představenstvu. Riziko nesplnění požadavků regulačních opatření zahrnuje rovněž možnost, že by transakce nemusely být za stávajících právních předpisů právně vymahatelné. Dále zahrnuje odškodnění a pokuty, a rovněž možnost, že by změny předpisů mohly negativně ovlivnit postavení Společnosti. Společnost se snaží minimalizovat toto riziko řádným schvalováním transakcí a posouzením nových nebo neobvyklých transakcí právními experty. Fiskální rizika vznikají ze změn daňových zákonů a aplikací procedur a provedených prověrek daňové pozice Společnosti. Tato rizika společně s riziky ze změn dalších zákonů a regulačních opatření se řídí pomocí permanentního monitorování navrhovaných změn daňových předpisů odpovědnými odděleními a členstvím v profesních komorách, které připomínkují navrhované změny. Společnost vychází v rámci řízení kapitálu a solventnosti ze zásad a požadavků stanovených zákonem o pojišťovnictví. Výpočet solventnosti je prováděn dle regulatorního požadavku zákona o pojišťovnictví a směrnice Solventnost II Standardním vzorcem. Další informace o řízení solventnosti jsou zveřejňovány ve Zprávě o solventnosti a finanční situaci. [POKUD RELEVANTNÍ:

3.9. Pokračování účetní jednotky v činnosti Společnost, u které existuje významná nejistota, zda bude schopna nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a v důsledku toho v rámci své běžné podnikatelské činnosti například plnit své závazky, uvede v příloze účetní závěrky tuto skutečnost. Dále popište případná opatření nebo návrhy řešení těchto skutečností.]

4. Investice

4.1. Pozemky a stavby

31. prosince 2017

(tis. Kč) Provozní Neprovozní Celkem

Pozemky x x x

Stavby

Pořizovací cena x x x

Oprávky x x x

Stavby v zůstatkové ceně celkem x x x

Účetní hodnota celkem x x x

Reálná hodnota celkem x x x

31. prosince 2016

(tis. Kč) Provozní Neprovozní Celkem

Pozemky x x x

Stavby

Pořizovací cena x x x

Oprávky x x x

Stavby v zůstatkové ceně celkem x x x

Účetní hodnota celkem x x x

Reálná hodnota celkem x x x


15

4.2. Investice v podnikatelských seskupeních

4.2.1. Podíly v ovládaných osobách

31. prosince 2017

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Celková výše

základního

kapitálu

(tis. Kč)

Celková výše

vlastního

kapitálu*

(tis. Kč)

Výsledek

hospodaření

v roce 2017*

(tis. Kč)

Společnost A, [Sídlo] x x x x x

Společnost B, [Sídlo] x x x x x

Pořizovací cena celkem x

Opravná položka x

Zůstatková hodnota celkem x

* [uveďte, pokud neauditováno]

31. prosince 2016

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Celková výše

základního

kapitálu

(tis. Kč)

Celková výše

vlastního

kapitálu*

(tis. Kč)

Výsledek

hospodaření

v roce 2016*

(tis. Kč)




Opravná položka x



[POZN: Pokud jsou investice v podnikatelských seskupeních oceňovány ekvivalencí, nahraďte v poznámkách 4.2.1. a 4.2.3. označení Opravná položka za Oceňovací rozdíl a Zůstatková hodnota celkem za Ocenění ekvivalencí celkem.] U žádné z uvedených společností nejsou rozdíly mezi procentuální výší vlastnického podílu a hlasovacími právy.

4.2.2. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a zápůjčky a úvěry těmto osobám

K 31. prosinci Naběhlá hodnota Reálná hodnota

(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016

Zápůjčky a úvěry ovládaným osobám x x x x

Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami

Obchodované na burzovních trzích v ČR x x x x

Obchodované na zahraničních burzách x x x x

Neobchodované [popište, pokud jsou významné] x x x x

Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami celkem x x x x

Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami

a zápůjčky a úvěry těmto osobám celkem

x

x

x

x


16

4.2.3. Podíly s podstatným vlivem

31. prosince 2017

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Celková výše

základního

kapitálu

(tis. Kč)

Celková výše

vlastního

kapitálu*

(tis. Kč)

Výsledek

hospodaření

v roce 2017*

(tis. Kč)




Opravná položka x



31. prosince 2016

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Celková výše

základního

kapitálu

(tis. Kč)

Celková výše

vlastního

kapitálu*

(tis. Kč)

Výsledek

hospodaření

v roce 2016*

(tis. Kč)

Společnost A, [Sídlo] x x z x x

Společnost B, [Sídlo] x x z x x


Opravná položka x



U žádné z uvedených společností nejsou rozdíly mezi procentuální výší vlastnického podílu a hlasovacími právy.

4.2.4. Dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv, a zápůjčky a úvěry těmto osobám

K 31. prosinci Naběhlá hodnota Reálná hodnota

(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016

Zápůjčky a úvěry osobám s podstatným vlivem x x x x

Dluhové cenné papíry vydané osobami s podstatným vlivem




Dluhové cenné papíry vydané osobami s podstatným vlivem celkem x x x x

Dluhové cenné papíry vydané osobami s podstatným vlivem

a zápůjčky a úvěry těmto osobám celkem

x

x

x

x

4.3. Jiné investice MOŽNOST 1 Cenné papíry byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje. Dluhopisy držené do splatnosti jsou vykázány v naběhlé hodnotě.


17

MOŽNOST 2 Reálná hodnota cenných papírů byla stanovena následovně:

Akcie a ostatní cenné

papíry s proměnlivým výnosem

Dluhové cenné papíry oceňované

reálnou hodnotou

(tis. Kč) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 31. prosince 2017 31. prosince 2016

Tržní cena x x x x

Oceňovací modely využívající

pouze dostupné tržní údaje

x x x x

Ostatní oceňovací modely x x x x

Reálná hodnota celkem x x x x

4.3.1. Akcie a ostatní cenné papíry a podíly s proměnlivým výnosem

K 31. prosinci Reálná hodnota Pořizovací cena

(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016




Akcie a ostatní cenné papíry a podíly

s proměnlivým výnosem celkem

x

x

x

x

4.3.2. Dluhové cenné papíry Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů


(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016




Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou

proti účtům nákladů nebo výnosů celkem

x

x

x

x

Realizovatelné dluhové cenné papíry


(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016



Neobchodované [popište, pokud jsou významné] X x x x

Realizovatelné dluhové cenné papíry celkem x x x x

Dluhopisy OECD držené do splatnosti

K 31. prosinci Naběhlá hodnota Pořizovací cena Reálná hodnota

(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016 2017 2016

Obchodované na burzovních trzích v ČR x x x x x x

Obchodované na zahraničních burzách x x x x x x

Neobchodované x x x x x x

Dluhopisy OECD držené do splatnosti

celkem

x

x

x

x

x

x


18

Ostatní dluhové cenné papíry držené do splatnosti


(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016 2017 2016

Obchodované na burzovních trzích v ČR x x x x x x

Obchodované na zahraničních burzách x x x x x x

Neobchodované x x x x x x

Ostatní dluhové cenné papíry držené

do splatnosti celkem

x

x

x

x

x

x

4.3.3. Depozita u finančních institucí

(tis. Kč) 31. prosince 2017 31. prosince 2016

Splatné do 1 roku x X

Splatné od 1 roku do 5 let x x

Splatné nad 5 let x X

Depozita u finančních institucí celkem x x

Depozita u finančních institucí jsou oceněna naběhlou hodnotou, která je považována i za jejich reálnou hodnotou.

4.3.4. Ostatní zápůjčky


(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016 2017 2016

Zápůjčky zajištěné pojistnou smlouvou x x x x x x

Ostatní zápůjčky [popište, pokud jsou

významné]

x x x x x x

Ostatní zápůjčky celkem x x x x x x

4.3.5. Ostatní investice


Deriváty k obchodování x x

Deriváty zajišťující reálnou hodnotu x x

Deriváty zajišťující peněžní toky x x

Jiné investice [popište, pokud jsou významné] x x

Ostatní investice celkem x x

MOŽNOST 1 Finanční deriváty byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje. MOŽNOST 2 Reálná hodnota finančních derivátů byla stanovena následovně:


Tržní cena x x

Oceňovací modely využívající pouze dostupné tržní údaje x x

Ostatní oceňovací modely x x

Celkem x x


19

Deriváty k obchodování


(tis. Kč) Nominální hodnota Reálná hodnota Nominální hodnota Reálná hodnota

Úrokové deriváty

FRA x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x

Úrokové deriváty celkem x x x x

Měnové deriváty

Forwardy x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x

Měnové deriváty celkem x x x x

Celkem x x x x

Určité deriváty, byť poskytují efektivní finanční zajištění pozic Společnosti z pohledu řízení rizik, nesplňují dle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví a účtuje se tak o nich jako o derivátech k obchodování. Oceňovací rozdíly z těchto derivátů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Deriváty zajišťující reálnou hodnotu



Úrokové deriváty

FRA x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x


Měnové deriváty

Forwardy x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x


Celkem x x x x

Deriváty zajišťující peněžní toky



Úrokové deriváty

FRA x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x


Měnové deriváty

Forwardy x x x x

Opce x x x x

Swapy x x x x


Celkem x x x x

Výše uvedené tabulky obsahují detailní přehled o nominálních a pomyslných jistinách a reálných hodnotách finančních derivátů Společnosti otevřených ke konci roku. Tyto deriváty, jak měnové tak i úrokové, umožňují Společnosti převést, změnit nebo snížit příslušná měnová a úroková rizika.


20

Nominální a pomyslné jistiny slouží pro objemové porovnání s nástroji vykázanými v rozvaze, ale nepředstavují expozici Společnosti vůči úvěrovým ani tržním rizikům.

5. Investice životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník


(tis. Kč) 2017 2016 2017 2016

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zahraniční x x x x

Tuzemské x x x x

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem celkem x x x x

Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou


Tuzemské x x x x

Druhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou celkem x x x x

Dluhové cenné papíry držené do splatnosti oceňované

zůstatkovou hodnotou


Tuzemské x x x x

Dluhové cenné papíry držené do splatnosti celkem x x x x

Ostatní zápůjčky x x x x

Běžné účty x x x x

Depozita u finančních institucí x x x x

Běžné účty a depozita u finančních institucí celkem x x x x

Investice životního pojištění, je-li nositelem investičního

rizika pojistník celkem

x x x x

MOŽNOST 1 Cenné papíry byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje. MOŽNOST 2 Reálná hodnota cenných papírů byla stanovena následovně:

Akcie a ostatní cenné

papíry s proměnlivým výnosem Dluhové cenné papíry

(tis. Kč) 31. prosince 2017 31. prosince 2016 31. prosince 2017 31. prosince 2016

Tržní cena x x x X

Oceňovací modely využívající

pouze dostupné tržní údaje

x x x X

Ostatní oceňovací modely x x x X

Reálná hodnota x x x X


21

6. Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

6.1. Dlouhodobý nehmotný majetek

(tis. Kč)

1. ledna

2016 Přírůstky Úbytky

31. prosince


31. prosince

2017

Pořizovací cena

Goodwill x x x x x x X

Software x x x x x x X

Ostatní nehmotný majetek x x x x x x X

Nedokončené nehmotné

investice

x x x x x x X

Pořizovací cena celkem x x x x x x X

Oprávky

Goodwill x x x x x x X

Software x x x x x x X

Ostatní nehmotný majetek x x x x x x X

Oprávky celkem x x x x x x X

Zůstatková hodnota x x X

6.2. Dlouhodobý hmotný majetek, jiný než majetek uváděný v položce „C.I. Pozemky a stavby“, a zásoby

(tis. Kč)

1. ledna


31. prosince


31. prosince

2017

Pořizovací cena

Movité věci x x x x x x X

Ostatní hmotný majetek x x x x x x X

Nedokončené hmotné investice x x x x x x X

Poskytnuté zálohy na

dlouhodobý hmotný majetek x x x x x x X

Pořizovací cena celkem x x x x x x X

Oprávky

Movité věci x x x x x x X

Ostatní hmotný majetek x x x x x x X

Oprávky celkem x x x x x x X

Zůstatková hodnota x x X

POZNÁMKA: Uveďte tabulku nebo popis změn v tvorbě významných opravných položek na snížení hodnoty u každé kategorie

dlouhodobého majetku a přehled majetku, jehož tržní ocenění je výrazně vyšší než jeho ocenění v účetnictví.

Závazky z majetku získaného formou finančního leasingu lze analyzovat takto:


Splacené leasingové splátky ze současných smluv o finančním leasingu x X

Nesplacené leasingové splátky splatné do jednoho roku x X

Nesplacené leasingové splátky splatné později x X

Leasingové splátky ze současných smluv o finančním leasingu celkem x X

K 31. prosinci 2017 obsahovala rozvaha aktiva získaná po skončení smluv o finančním leasingu v zůstatkové hodnotě x tis. Kč (2016: x tis. Kč).


22

7. Dlužníci

31. prosince 2017

(tis. Kč)

Pohledávky

za pojistníky

Pohledávky za pojišťovacími

zprostředkovateli

Pohledávky

z operací zajištění

Ostatní

pohledávky Celkem

Do splatnosti x x x x x

Po splatnosti x x x x

Celkem x x x x x

Opravná položka - x - x - x - x - x

Čistá výše pohledávek x x x x x

31. prosince 2016

(tis. Kč)

Pohledávky

za pojistníky

Pohledávky za pojišťovacími

zprostředkovateli

Pohledávky

z operací zajištění

Ostatní

pohledávky Celkem

Do splatnosti x x x x x

Po splatnosti x x x x x

Celkem x x x x x

Opravná položka - x - x - x - x - x

Čistá výše pohledávek x x x x x

Pohledávky za spřízněnými osobami jsou uvedeny v bodě x.

POZNÁMKA: Uveďte informace o zajištěných pohledávkách (podle zástavního práva nebo jiným způsobem).

Změny opravné položky k pochybným pohledávkám lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2017 2016

Počáteční zůstatek k 1. lednu x x

Tvorba opravné položky (bod 18) x x

Rozpuštění opravné položky (bod 19) - x - x

Použití na odpis (bod 18) - x - x

Konečný zůstatek k 31. prosinci x x

Veškeré pohledávky jsou krátkodobého charakteru. [NEBO Dlouhodobé pohledávky k 31. prosinci 2017 činily x tis. Kč (2016: x tis. Kč).]

8. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně


Hotovost na účtech u finančních institucí x x

Hotovost v pokladně x x

Peníze na cestě x x

Hotovost celkem x x

9. Přechodné účty aktiv

[POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Přechodné účty aktiv jsou tvořeny [významné položky] k 31. prosinci 2017 ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč)].


23

10. Vlastní kapitál

10.1. Schválené a vydané akcie

Počet

(ks)

31. prosince 2017

(tis. Kč)

Počet

(ks)

31. prosince 2016

(tis. Kč)

Kmenové akcie v nominální hodnotě [částka] Kč,

plně splacené

x x x X

POZNÁMKA:

Uveďte informaci o počtu a jmenovité hodnotě nebo, nemají-li jmenovitou hodnotu, ocenění v účetní závěrce akcií upsaných v

průběhu účetního období, s omezením schváleného základního kapitálu, aniž by to bylo v rozporu s ustanoveními o jeho výši podle

zvláštních právních předpisů. Uveďte informaci o existenci zatímních listů, jakýkoliv prioritních akcií, opčních listů, vyměnitelných a

prioritních dluhopisů apod. s udáním jejich počtu a práv s nimi spojených.

[VARIANTA 1 - upravte podle potřeby: Společnost se přihlásila k zákonu o obchodních korporacích jako celku (viz poznámka 1) a využila možnosti nevytvářet povinně rezervní fond, což zároveň umožňují stanovy Společnosti. Rezervní fond byl převeden do položky [vyberte odpovídající variantu: ostatních kapitálových fondů/ nerozděleného zisku minulých let] na základě rozhodnutí představenstva Společnosti ze dne [datum]. O výplatě [převodu] vytvořeného rezervního fondu ve výši [částka Kč] [vyberte odpovídající variantu: do ostatních kapitálových fondů, do nerozděleného zisku minulých let] rozhodla dne [datum] valná hromada Společnosti.] [VARIANTA 2 - upravte podle potřeby: Společnost se přihlásila k zákonu o obchodních korporacích jako celku (viz poznámka 1), možnosti nevytvářet povinně rezervní fond však nevyužila. Rezervní fond je nadále tvořen ze zisku a jeho použití je v souladu se stanovami Společnosti [UVEĎTE stanovami povolený způsob použití]. [VARIANTA 3 - upravte podle potřeby: Vzhledem k tomu, že Společnost nepřistoupila k zákonu o obchodních korporacích jako celku, rezervní fond je tvořen ze zisku podle zákona a nelze jej rozdělit mezi akcionáře, ale lze jej použít výhradně k úhradě ztrát.]

10.2. Oceňovací rozdíly


Investice v ovládaných osobách x x

Investice ve společnostech s podstatným vlivem x x

Oceňovací rozdíly ze zajišťovacích derivátů x x

Odložená daň (bod 19) x x

Oceňovací rozdíly celkem x x


24

10.3. Zisk po zdanění Čistý zisk za rok 2017 je navržen k rozdělení takto:

(tis. Kč) 2017

Příděl do zákonného rezervního fondu X

Příděl do sociálního fondu X

Tantiémy členům představenstva X

Tantiémy členům dozorčí rady X

Vyplacené podíly na zisku X

Převod do nerozděleného zisku minulých let X

Úhrada ztráty minulých let X

Čistý zisk/ztráta X

Rozdělení zisku za rok 2016 je uvedeno v přehledu o změnách vlastního kapitálu.

11. Technické rezervy

31. prosince 2017 Rezerva brutto

(tis. Kč)

Přímé

pojištění

Aktivní

zajištění

Rezerva brutto

celkem

Podíl

zajistitele

Rezerva

netto

Rezerva na nezasloužené pojistné x x x x x

Rezerva pojistného životních pojištění x x x x x

Rezerva na pojistná plnění x x x x x

Rezerva na bonusy a slevy x x x x x

Rezerva na splnění závazků z použité

technické úrokové míry

x x x x x

Ostatní technické rezervy x x x x x

Rezerva na závazky Kanceláře x x x x x

Celkem x x x x x

31. prosince 2016 Rezerva brutto

(tis. Kč)

Přímé

pojištění

Aktivní

zajištění

Rezerva brutto

celkem

Podíl

zajistitele

Rezerva

netto

Rezerva na nezasloužené pojistné x x x x x

Rezerva pojistného životních pojištění x x x x x

Rezerva na pojistná plnění x x x x x

Rezerva na bonusy a slevy x x x x x

Rezerva na splnění závazků z použité


x x x x x

Ostatní technické rezervy x x x x x

Rezerva na závazky Kanceláře x x x x x

Celkem x x x x x

Částky rezerv aktivního zajištění a podíly zajistitele na technických rezervách jsou podrobně uvedeny v bodě 16.

11.1. Rezerva na pojistná plnění


Hrubá výše rezervy na pojistné události hlášené, ale neuhrazené (RBNS) x X

Hrubá výše rezervy na pojistné události nastalé, ale dosud nenahlášené (IBNR) x X

Rezerva na pojistná plnění celkem x X


25

11.2. Změna stavu hrubé výše rezervy na pojistná plnění

(tis. Kč) 2017 2016

Stav brutto rezervy na pojistná plnění k 1. lednu x x

Výplaty pojistných plnění z pojistných událostí vzniklých před 1. lednem x x

Run-off rezervy na pojistná plnění x x

Stav brutto rezervy na pojistná plnění k 31. prosinci z pojistných událostí

vzniklých před 1. lednem

x

x

11.3. Ostatní technické rezervy


POPSAT VÝZNAMNÉ POLOŽKY

Např. Rezerva na bonusy a slevy, atd. x x

Celkem x x

Změnu stavu hrubé výše technických rezerv lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 1. ledna 2017 Tvorba Použití 31. prosince 2017

Rezerva na nezasloužené pojistné x x x X

Rezerva pojistného životních pojištění x x x X

Rezerva na pojistná plnění x x x X

Rezerva na bonusy a slevy x x x X

Rezerva na splnění závazků

z použité technické úrokové míry

x x x X

Ostatní technické rezervy x x x X

Rezerva na závazky Kanceláře x x x X

Celkem x x x X

(tis. Kč) 1. ledna 2016 Tvorba Použití 31. prosince 2016

Rezerva na nezasloužené pojistné x x x x

Rezerva pojistného životních pojištění x x x x

Rezerva na pojistná plnění x x x x

Rezerva na bonusy a slevy x x x x

Vyrovnávací rezerva x x x x

Rezerva na splnění závazků

z použité technické úrokové míry

x x x x

Ostatní technické rezervy x x x x

Rezerva na závazky Kanceláře x x x x

Celkem x x x x

12. Ostatní rezervy


Rezerva na důchody a podobné závazky x x

Rezerva na daně (bod 19) x x

Rezerva na nevybranou dovolenou x x

Ostatní x x

Celkem x x


26

Změnu stavu ostatních rezerv lze analyzovat takto:

(tis. Kč)

Rezerva

na důchody

a podobné závazky

Rezerva

na daně

Rezerva na

nevybranou

dovolenou

[rozveďte

významné

položky]

Ostatní

rezervy Celkem

K 1. lednu 2016 x x x x x

Tvorba x x x x x

Rozpuštění - x - x - x - x - x

Použití - x - x - x - x - x

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 0 - x 0 0 - x

K 31. prosinci 2016 x x x x x

Tvorba x x x x x

Rozpuštění - x - x - x - x - x

Použití - x - x - x - x - x

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 0 - x 0 0 - x

K 31. prosinci 2017 x x x x x

13. Věřitelé


Závazky za pojistníky x x

Závazky za makléři a agenty x x

Závazky při operacích zajištění (bod 16) x x

Ostatní závazky x x

Věřitelé celkem x x

Veškeré závazky jsou krátkodobého charakteru. [NEBO Dlouhodobé závazky k 31. prosinci 2017 činily x tis. Kč (2016: x tis. Kč), z toho splatné za více než 5 let x tis. Kč (2016: x tis. Kč).] Společnost neeviduje žádné závazky po splatnosti z pojistného na sociální zabezpečení, příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, veřejného zdravotního pojištění a daňových nedoplatků. [NEBO: Ostatní závazky k 31. prosinci 2017 obsahují závazky po splatnosti z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč), závazky po splatnosti z veřejného zdravotního pojištění ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč) a evidované daňové nedoplatky v částce x tis. Kč (2016: x tis. Kč).] [Závazky nebyly zajištěny žádným majetkem Společnosti.] NEBO Závazky Společnosti byly zajištěny následujícím způsobem:


Výše dluhu Povaha a forma záruky Výše dluhu Povaha a forma záruky

Věřitel A x z x z

Věřitel B x z x z

Zajištěné dluhy celkem x x

[Závazky se spřízněnými osobami jsou uvedeny v bodě 21.]

14. Přechodné účty pasiv [POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Přechodné účty pasiv jsou tvořeny [významné položky] k 31. prosinci 2017 ve výši [částka] tis. Kč (2016: [částka] tis. Kč).]


27

15. Technický účet neživotního a životního pojištění

15.1. Neživotní pojištění

(tis. Kč)

Předepsané

hrubé

pojistné

Zasloužené

hrubé

pojistné

Hrubé náklady

na pojistná

plnění

Hrubé

provozní

výdaje

2017

Úrazové pojištění x x x x

Pojištění nemoci x x x x

Pojištění škod na dopravních prostředcích kromě

drážních vozidel

x x x x

Pojištění škod na drážních vozidlech x x x x

Pojištění škod na leteckých dopravních prostředcích x x x x

Pojištění škod na plavidlech x x x x

Pojištění přepravovaných věcí x x x x

Pojištění škod na majetku způsobených požárem

a živelnými událostmi

x x x x

Pojištění ostatních škod na majetku x x x x

Pojištění odpovědnosti z provozu motorových vozidel x x x x

Ostatní pojištění odpovědnosti za škodu x x x x

Pojištění úvěru x x x x

Pojištění záruky (kauce) x x x x

Pojištění různých finančních ztrát x x x x

Pojištění právní ochrany x x x x

Cestovní pojištění x x x x

Celkem x x x x

(tis. Kč)

Předepsané

hrubé

pojistné

Zasloužené

hrubé

pojistné

Hrubé náklady

na pojistná

plnění

Hrubé

provozní

výdaje

2016

Úrazové pojištění x x x x

Pojištění nemoci x x x x

Pojištění škod na dopravních prostředcích kromě

drážních vozidel

x x x x

Pojištění škod na drážních vozidlech x x x x

Pojištění škod na leteckých dopravních prostředcích x x x x

Pojištění škod na plavidlech x x x x

Pojištění přepravovaných věcí x x x x

Pojištění škod na majetku způsobených požárem

a živelnými událostmi

x x x x

Pojištění ostatních škod na majetku x x x x

Pojištění odpovědnosti z provozu motorových vozidel x x x x

Ostatní pojištění odpovědnosti za škodu x x x x

Pojištění úvěru x x x x

Pojištění záruky (kauce) x x x x

Pojištění různých finančních ztrát x x x x

Pojištění právní ochrany x x x x

Cestovní pojištění x x x x

Celkem x x x x

Předepsané hrubé pojistné v roce 2017 zahrnuje zajistné z aktivního zajištění ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč) (bod 16.1.).


28

15.2. Životní pojištění Pojistné z životního pojištění může být analyzováno takto:

(tis. Kč) 2017 2016

Individuální pojistné x x

Pojistné kolektivního pojištění x x

Celkem x x

Běžné pojistné x x

Jednorázové pojistné x x

Celkem x x

Pojistné ze smluv bez podílu na ziscích x x

Pojistné ze smluv s podílem na ziscích x x

Pojistné ze smluv, u nichž je nositelem investičního rizika pojistník x x

Celkem x x

Hrubá výše předepsaného pojistného x x

Vstupní a upomínací platby x x

Celkem x x

Předepsané hrubé pojistné v roce 2017 zahrnuje zajistné z aktivního zajištění ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč) (bod 16).

15.3. Geografické členění hrubého předepsaného pojistného

(tis. Kč) 2017 2016

Česká republika x X

Ostatní státy Evropské unie x X

Jiné státy x X

Celkem x X

NEBO: Veškeré předepsané pojistné na životní a neživotní pojištění plyne ze smluv uzavřených na území České republiky.

16. Aktivní a pasivní zajištění

16.1. Aktivní zajištění


Pohledávky z operací zajištění x x

Technické rezervy vztahující se k aktivnímu zajištění (bod 11) x x

Depozita při aktivním zajištění x x

Závazky z operací zajištění x x

Odložené pořizovací náklady x x

Saldo aktivního zajištění - x - x

(tis. Kč) 2017 2016

Předepsané hrubé pojistné x x

Náklady na pojistná plnění - x - x

Změna stavu technických rezerv z aktivního zajištění x x

Provize z aktivního zajištění - x - x

Změna stavu odložených pořizovacích nákladů x x

Výsledek aktivního zajištění x x


29

16.2. Pasivní zajištění Společnost používá tyto zajistitele:

x

x

x


Pohledávky ze zajištění (bod 7) x x

Hodnota zajištění na rezervě na nezasloužené pojistné (bod 11) x x

Hodnota zajištění na rezervě pojistného životních pojištění (bod 11) x x

Hodnota zajištění na rezervě na pojistná plnění (bod 11) x x

Hodnota zajištění na rezervě na bonusy a slevy (bod 11) x x

Hodnota zajištění na rezervě na splnění závazků z použité technické úrokové míry (bod 11) x x

Hodnota zajištění na jiných technických rezervách (bod 11) x x

Časové rozlišení provizí ze zajištění - x - x

Depozita při pasivním zajištění - x - x

Závazky ze zajištění (bod 13) - x - x

Saldo pasivního zajištění x x

(tis. Kč) 2017 2016

Neživotní pojištění

Předepsané hrubé pojistné postoupené zajistitelům - x - x

Hodnota zajištění na nákladech na pojistná plnění x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na nezasloužené pojistné x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na pojistná plnění x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na bonusy a slevy x x

Hodnota zajištění na jiných technických rezervách x x

Provize ze zajištění [v případě významných položek uveďte větší detail] x x

Další [uveďte další významné položky] - x - x

Výsledek pasivního zajištění (neživotní pojištění) - x - x

Životní pojištění

Předepsané hrubé pojistné postoupené zajistitelům - x - x

Hodnota zajištění na nákladech na pojistná plnění x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na nezasloužené pojistné x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy pojistného životních pojištění x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na pojistná plnění x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na bonusy a slevy x x

Hodnota zajištění na změně stavu rezervy na splnění závazků z použité


x x

Hodnota zajištění na jiných technických rezervách x x

Provize ze zajištění [v případě významných položek uveďte větší detail] x x

Další [uveďte další významné položky] - x - x

Výsledek pasivního zajištění (životní pojištění) - x - x


30

17. Pořizovací náklady na pojistné smlouvy a správní režie

17.1. Pořizovací náklady na pojistné smlouvy Celková výše pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy zaúčtovaných v rámci přímého pojištění, zejména provize při získávání, obnovování, inkasování a za správu portfolia se člení následovně:

2017 2016

(tis. Kč)

Neživotní

pojištění

Životní

pojištění Celkem

Neživotní

pojištění

Životní

pojištění Celkem

Získávání x x x x x x

Obnovování x x x x x x

Přímé provize celkem x x x x x x

Propagace x x x x x x

Ostatní x x x x x x

Nepřímé pořizovací náklady celkem x x x x x x

Změna odložených pořizovacích nákladů - x - x - x - x - x - x

Celkové pořizovací náklady x x x x x x

[POKUD RELEVANTNÍ: Následné provize z obnovování pojistných smluv jsou vykázány v rámci správní režie (pozn. 17.2.).] [POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Ostatní pořizovací náklady jsou tvořeny zejména [významné položky] k 31. prosinci 2017 ve výši x tis. Kč (2016: x tis. Kč)].

17.2. Správní režie

(tis. Kč) 2017 2016

Správní režie - neživotní pojištění x x

Správní režie - životní pojištění x x

Správní režie celkem x x

Správní režii lze analyzovat následovně:

(tis. Kč) 2017 2016

Osobní náklady x x

Provize x x

Odpisy dlouhodobého majetku x x

Ostatní správní náklady x x

Mezisoučet x x

Část správní režie zahrnutá v interních pořizovacích nákladech - x - x

Správní režie celkem x x

17.3. Osobní náklady Osobní náklady lze analyzovat následujícím způsobem:

(tis. Kč) 2017 2016

Mzdy a odměny členům představenstva x x

Mzdy a odměny ostatním členům vedení x x

Mzdy a odměny členům dozorčí rady x x

Ostatní mzdy, osobní náklady a odměny zaměstnancům x x

Sociální náklady a zdravotní pojištění x x

Ostatní x x

Osobní náklady celkem x x


31

POZNÁMKA: Uveďte výše odměn v peněžní a nepeněžní formě a penzijních závazků vyplacených (i bývalým) osobám, které jsou

statutárním orgánem, členům statutárních nebo jiných řídících a dozorčích orgánů, výši vzniklých nebo sjednaných penzijních

závazků bývalých členů vyjmenovaných orgánů s uvedením úhrnu za kategorii

2017 2016

Počet zaměstnanců

Průměrný počet zaměstnanců x x

Průměrný počet členů představenstva x x

Průměrný počet ostatních členů vedení x x

Průměrný počet členů dozorčí rady x x


Zápůjčky a zálohy

Členům představenstva x x

Členům dozorčí rady x x

Akcionářům x x

Vedení Společnosti x x

Zápůjčky a zálohy celkem x x

Tyto zápůjčky jsou úročeny sazbami v rozmezí x % a y % a nejsou zajištěny.

POZNÁMKA: Pokud jsou zápůjčky zajištěny, uveďte hodnotu závazků z přijatého zajištění.

Vedoucím zaměstnancům a členům představenstva a dozorčí rady Společnosti jsou k dispozici služební vozidla.

POZNÁMKA: Uveďte buď souhrnnou cenu služebních automobilů, nebo výši hrubých leasingových plateb v průběhu roku. Uveďte aj

ostatní formy nepeněžních odměn, pokud existují a jsou významné.

17.4. Ostatní správní náklady

(tis. Kč) 2017 2016

Nájemné x X

Kancelářské potřeby, výpočetní technika x X

Cestovné x X

Reklama, reprezentace x X

Odpisy hmotného majetku (bod 6) x X

Odpisy nehmotného majetku (bod 6) x X

Ostatní x X

Ostatní správní náklady celkem x X

18. Ostatní náklady a výnosy

18.1. Ostatní náklady

2017

(tis. Kč)

Hrubá

výše

Podíl

zajistitele Čistá výše

Ostatní technické náklady – neživotní pojištění x x x

Ostatní technické náklady – životní pojištění x x x

Ostatní náklady – netechnický účet x x x

Ostatní náklady celkem x x x

2016

(tis. Kč)

Hrubá

výše

Podíl


Ostatní technické náklady – neživotní pojištění x x x

Ostatní technické náklady – životní pojištění x x x

Ostatní náklady – netechnický účet x x x

Ostatní náklady celkem x x x


32

Ostatní náklady lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2017 2016

Tvorba opravných položek k pohledávkám (bod 7) x x

Tvorba ostatních rezerv (bod 12) x x

Kurzové ztráty x x

Náklady na odměny auditorské společnosti: x x

- povinný audit roční účetní závěrky x x

- jiné ověřovací služby x x

- daňové poradenství x x

- jiné neauditorské služby x x

Ostatní [uveďte významné položky] x x

Ostatní náklady celkem x x

[ALTERNATIVNĚ: Informace o odměně auditorské společnosti jsou uvedeny v příloze konsolidované účetní závěrky mateřské společnosti [jméno mateřské společnosti].]

18.2. Ostatní výnosy

2017

(tis. Kč)

Hrubá

výše

Podíl


Ostatní technické výnosy – neživotní pojištění x x x

Ostatní technické výnosy – životní pojištění x x x

Ostatní výnosy – netechnický účet x x x

Ostatní výnosy celkem x x x

2016

(tis. Kč)

Hrubá

výše

Podíl


Ostatní technické výnosy – neživotní pojištění x x x

Ostatní technické výnosy – životní pojištění x x x

Ostatní výnosy – netechnický účet x x x

Ostatní výnosy celkem x x x

Ostatní výnosy lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2017 2016

Rozpuštění opravných položek k pohledávkám (bod 7) x x

Použití opravných položek k pohledávkám (bod 7) x x

Rozpuštění ostatních rezerv (bod 12) x x

Použití ostatních rezerv x x

Kurzové zisky x x

Ostatní [uveďte významné položky] x x

Ostatní výnosy celkem x x

19. Daň z příjmů Daňový náklad zahrnuje:

(tis. Kč) 2017 2016

Splatný daňový náklad x x

Odložený daňový výnos / náklad x x

Úprava daňového nákladu minulého období - x - x

Daňový náklad celkem x x


33

Splatná daň byla vypočítána následovně:

(tis. Kč) 2017 2016

Zisk před zdaněním x x

Výnosy nepodléhající zdanění - x - x

Daňově neuznatelné náklady x x

Úprava na čistý daňový základ - x - x

Daňový základ x x

Splatná daň z příjmů ve výši 19 % x x

Srážková daň x x

Daň z příjmů x x

Odloženou daňovou pohledávku (+) / závazek (-) lze analyzovat následovně:


Odložený daňový závazek

Zrychlené daňové odpisy x x

Oceňovací rozdíly ve vlastním kapitálu (bod 10) x x

Jiné přechodné rozdíly x x

Odložený daňový závazek celkem x x

Odložená daňová pohledávka

Opravné položky a rezervy x x

Daňové ztráty x x

Odložená daňová pohledávka celkem x x

Čistá odložená daňová pohledávka (+) / závazek (-) x x

Změnu čisté odložené daňové pohledávky/závazku lze analyzovat následovně:

(tis. Kč) 2017 2016

Čistá odložená daňová pohledávka/závazek k 1. lednu x x

Odložený daňový výnos / náklad ze změny přechodných rozdílů x x

Změna oceňovacích rozdílů ve vlastním kapitálu x x

Změna odložené daně vlivem změny daňové sazby x 0

Čistá odložená daňová pohledávka/závazek k 31. prosinci x x

[POKUD NEBYLA ZAÚČTOVÁNA ČISTÁ ODLOŽENÁ POHLEDÁVKA: Potenciální odložená daňová pohledávka ve výši [částka] tis. Kč k 31. prosinci 2017 (2016: [částka] tis. Kč) nebyla zaúčtována, protože její uplatnění v budoucnosti není pravděpodobné.]

20. Mimořádné náklady a výnosy [SMAZAT, POKUD NENÍ RELEVANTNÍ]

[Uveďte charakter a výši mimořádných nákladů či výnosů].


34

21. Transakce se spřízněnými stranami Kromě transakcí zveřejněných v bodě / bodech 17 a 10 [smažte 10, pokud Společnost nevyplácí tantiémy] se Společnost podílela na těchto transakcích se spřízněnými stranami:

(tis. Kč) 2017 2016

Výnosy

Přímé hrubé předepsané pojistné x x

Přijaté provize od zajistitelů x x

Podíl zajistitele na pojistném plnění x x

Úrokové výnosy x x

Ostatní výnosy [specifikujte, pokud jsou významné] x x

Výnosy celkem x x

Náklady

Hrubé postoupené pojistné x x

Provizní náklady vzniklé v souvislosti s uzavíráním pojistných smluv x x

Poplatky placené za řízení Společnosti x x

Úrokové náklady x x

Ostatní náklady [specifikujte, pokud jsou významné] x x

Náklady celkem x x

Tyto transakce byly realizovány v cenách zahrnujících náklady poskytovatele a přiměřenou marži. Společnost vykazovala tyto zůstatky se spřízněnými stranami:


Pohledávky

Pohledávky ze zajištění x x

Jiné pohledávky x x

Poskytnuté zápůjčky a úvěry x x

Pohledávky celkem x x

Závazky

Závazky ze zajištění x x

Jiné závazky x x

Přijaté úvěry a zápůjčky x x

Závazky celkem x x

Úvěry poskytnuté a přijaté jsou úročeny tržními úrokovými sazbami. Ostatní pohledávky a závazky vůči spřízněným stranám vznikly za srovnatelných podmínek a úrokových sazeb jako s jinými klienty.

POZNÁMKA: Nový občanský zákoník již neumožňuje uzavření ovládacích smluv a smluv o převodech zisku.

22. Smluvní závazky POKUD JE RELEVANTNÍ

22.1. Český jaderný pool Společnost je členem Českého jaderného poolu a na základě Dohody pojistitelů účastných na pojištění rizik z provozu jaderných zařízení o solidární odpovědnosti se zavázala, že v případě neschopnosti jednoho nebo několika členů splnit svůj závazek vyplývající ze Smlouvy o spolupráci při pojištění odpovědnosti z provozu jaderných zařízení a majetkových škod na jaderných zařízeních převezme nepokrytou část tohoto závazku solidárně v poměru svého čistého vlastního vrubu využitého pro danou smlouvu. Celková výše potenciálního závazku Společnosti včetně solidární odpovědnosti je smluvně limitována ve výši dvojnásobku jejího čistého vlastního vrubu pro daný druh pojištěného rizika.


35

Upsané čisté vruby lze analyzovat následovně:


Odpovědnost za škodu x x

Škody způsobené požárem, bleskem, výbuchem, při letecké přepravě („Flexa“)

a přerušení provozu

x x

Dopravní rizika x x

Technické pojištění a přerušení provozu x x

Upsané čisté vruby celkem x x

22.2. Česká kancelář pojistitelů Jako člen Kanceláře se Společnost zavázala dle § 18 odst. 6 zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla ručit za závazky Kanceláře. Za tímto účelem společnost přispívá do garančního fondu a tvoří příslušnou rezervu (bod 11). Výše příspěvků a jiné technické rezervy je stanovena na základě výpočtu Kanceláře. V případě, že by některý člen Kanceláře nebyl schopen plnit své závazky vyplývající z povinně smluvní odpovědnosti z důvodů nesolventnosti, může Společnosti vzniknout povinnost vložit do garančního fondu dodatečné příspěvky.

22.3. Potenciální závazky K datu sestavení této účetní závěrky nebyly vedení Společnosti známy žádné [jiné] významné přísliby a potencionální budoucí závazky. NEBO Významné investiční přísliby Společnosti lze analyzovat takto:


Smluvně zajištěné x x

Smluvně dosud nezajištěné x x

Významné investiční přísliby celkem x x

Společnost má tyto budoucí závazky z operativních leasingů a nájmů:


Splatné do 1 roku x x

Splatné v období 1 – 5 let x x

Splatné v období delším než 5 let x x

Celkem x x

23. Následné události Po rozvahovém dni nedošlo k žádným událostem, které by měly významný dopad na účetní závěrku k 31. prosinci 2017. Schválení Účetní závěrka byla schválena představenstvem a byla z jeho pověření podepsána. [Datum] 2018 {Doplnit jméno} {Doplnit jméno} předseda představenstva člen představenstva

Date post:	06-Aug-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	1 times
Download:	0 times

Pojišťovna ABC, a.s. - PwC · a úvěry těmto osobám x x x x 3. Podíly s podstatným vlivem x...

Documents