IREAS IEEP
Ekologická daňová reforma – mýtus a realita
Optimální fiskální politika nebo efektivní environmentální politika: politický oxymorón?
Univerzita Karlova, Praha, 1. listopadu 2002
Jiřina JílkováInstitut pro ekonomickou a ekologickou politiku VŠE v
Praze (IEEP)
IREAS IEEP
Ekologická daňová reforma
• Mýtus– široké spektrum názorů a definic– velké očekávání– skandinávské země
• Realita?– diskuse ekologických daní ve vazbě na systém
veřejných financí– analýza empirických dat země OECD
IREAS IEEP
Otázky a problémy
• celkový rámec veřejných financí• definice ekologických daní a jejich význam v
daňovém systému• cíle a očekávané přínosy zavedení
ekologických daní• problémy a náklady ekologických daní
IREAS IEEP
Celkový rámec veřejných financí
• rozdílná daňová kvóta• vysoká daňová kvóta ve skandinávských
zemích
• Jaká je perspektiva v České republice?• Jaký bude vývoj v zemích EU?
IREAS IEEP
Definice ekologických daní
• nejednotnost• OECD
– povinné platby bez protislužby, chápané jako relevantní ve vztahu k životnímu prostředí
– Skupina 5000 Daně ze zboží a služeb– Environmentally related Taxes Database
IREAS IEEP
Význam ekologických daní
země OECD• rozdíly v počtu ekologicky relevantních daní• výnos ekologických daní dlouhodobě stabilní• relativně malé rozdíly v podílu ekologicky
relevantních daní
IREAS IEEP
Daňová kvóta
0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0
Mexiko
Korea
Japonsko
USA
Austrálie
Turecko
Irsko
Portugalsko
Švýcarsko
Španělsko
Polsko
Slovenská republika
Nový Zéland
Island
Velká Británie
Řecko
Německo
Kanada
Maďarsko
Česká republika
Norsko
Lucembursko
Nizozemí
Itálie
Rakousko
Belgie
Francie
Finsko
Dánsko
Švédsko
Řada1
Řada2
IREAS IEEP
Švédsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Finsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Švédsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Norsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Podíl ekologických daní
IREAS IEEP
Podíl ekologických daní
Česká republika
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Maďarsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Rakousko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1980 1985 1990 1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Německo
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1980 1985 1990 1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
IREAS IEEP
Podíl ekologických daní
Španělsko
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1980 1985 1990 1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Nizozemí
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Kanada
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1980 1985 1990 1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
Austrálie
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
1980 1985 1990 1995 1997 1998 1999
Ekologické daně vprocentech daňovýchpříjmů celkem
IREAS IEEP
v procentech na celkových daň. příjmech
v procentech ekologických daní
pohonné hmoty, paliva, energie 2,72 29,86uhlí 0,20 2,22elektřina 1,19 13,02CO2, znečištění ovzduší 0,78 8,59automobily 5211, 5212 1,04 11,45ostatní 3,18 34,85celkem 9,11 100,00
Dánsko
pohonné hmoty, paliva,energie
uhlí
elektřina
CO2, znečištění ovzduší
automobily 5211, 5212
ostatní
IREAS IEEP
v procentech na celkových daň. příjmech
v procentech ekologických daní
pohonné hmoty, paliva, energie 0,00 0,00uhlí 0,00 0,00elektřina 0,00 0,00CO2, znečištění ovzduší 0,00 0,00automobily 5211, 5212 0,66 100,00ostatní 0,00 0,00celkem 0,66 100,00
Španělsko
automobily 5211, 5212
IREAS IEEP
v procentech na celkových daň. příjmech
v procentech ekologických daní
pohonné hmoty, paliva, energie 6,35 81,51uhlí 0,00 0,00elektřina 0,00 0,00CO2, znečištění ovzduší 0,13 1,67automobily 5211, 5212 0,00 0,00ostatní 1,31 16,82celkem 7,79 100,00
Česká republika
pohonné hmoty, paliva,energie
CO2, znečištění ovzduší
ostatní
IREAS IEEP
Německo
pohonné hmoty, paliva,energie
automobily 5211, 5212
v procentech na celkových daň. příjmech
v procentech ekologických daní
pohonné hmoty, paliva, energie 5,12 86,50uhlí 0,00 0,00elektřina 0,00 0,00CO2, znečištění ovzduší 0,00 0,00automobily 5211, 5212 0,80 13,50ostatní 0,00 0,00
IREAS IEEP
Nafta pro komerční užití
0
20
40
60
80
100
120
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
Ex-Tax PriceExcise TaxVAT
IREAS IEEP
Bezolovnatý benzin
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Českárepublika
SRN
VATExcise TaxEx-Tax Price
IREAS IEEP
Olovnatý benzin
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
VAT
Excise Tax
Ex-Tax Price
IREAS IEEP
Nafta pro nekomerční užití
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
VAT
Excise Tax
Ex-Tax Price
IREAS IEEP
Uhlí pro domácnosti
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
VAT
Excise Tax
Ex-Tax Price
IREAS IEEP
Elektřina pro průmysl
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
Excise Tax
Ex-Tax Price
IREAS IEEP
Elektřina pro domácnosti
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
Dánsko Španělsko Česká republika SRN
VAT
Excise Tax
Ex-Tax Price
IREAS IEEP
Význam ekologických daní
• rostoucí počet v jednotlivých zemích• empirická analýza neumožňuje identifikovat
charakteristické trendy a rozdíly mezi zeměmi OECD– struktura– zatížení komodit– počet a význam ekologických daní
IREAS IEEP
Cíle a očekávané přínosy
• zlepšení ovzduší• prosazení mezigenerační spravedlnosti• snížení energetické náročnosti• zvýšení daňových výnosů• přesun zdanění z práce na energii• restrukturalizace daňových výnosů
IREAS IEEP
Problémy a souvislosti
• Pigouviánská daň a Baumolův standard s iterativní daní
• administrativní náročnost (poplatky za znečištění ovzduší v ČR)
• stále složitější daňový systém• nestabilita výnosu• vazba na jiné nástroje (obchodovatelná
povolení)
IREAS IEEP
Závěr
• velké množství analýz ex-ante a simulací pomocí modelů
• chybí analýzy skutečných dopadů
• Co to vlastně znamená ekologická daňová reforma?
