Daňová reforma&

Ekologická daňová reforma

23.9.2008

Karel KorbaOdbor Daňová a celní politika

Obsah

1. Úvod2. Daň z příjmů fyzických osob3. Daň z příjmů právnických osob4. Daň z přidané hodnoty

5. Spotřební a energetické daně6. Majetkové daně7. Správa daní8. Dopady reformy

9. Záměry MF do budoucna

1. Úvod

• Veřejné finance trpí nadměrnými deficity

0

1

2

3

4

5

6

7

% H

DP

2003 2004 2005 2006 2007

1. Úvod

• Vláda proto připravila řadu opatření, které byly schváleny zákonem o stabilizaci veřejných rozpočtů (zákonem č. 261/2007 Sb.)

• Podstatnou částí je daňová reforma s nedílnou ekologickou součástí

1. Úvod

• Hlavní cíle, které vláda daňovou reformou sleduje:• podpora hospodářského růstu

• podpora ekonomické aktivity

• trvale udržitelný rozvoj

• podpora rodin s dětmi

• podpora Lisabonské strategie

2. Daň z příjmů fyzických osob

• Zavedení jedné sazby ve výši 15 % pro rok 2008

• Podstatné zvýšení slev na dani

• Základ daně - superhrubá mzda

• Zrušení společného zdanění manželů

• Zrušení minimálního základu daně

3. Daň z příjmů právnických osob

• Postupné snižování sazby daně• 2008: 21 %

• 2009: 20 %

• 2010: 19 %

• Částečně vykompenzováno rozšířením základu daně• omezení daňové uznatelnosti úroků

• zpřísnění pravidel podkapitalizace

4. Daň z přidané hodnoty

• Zvýšení snížené sazby z 5 % na 9 %• hlavním důvodem byla nutnost vykompenzovat

snížení přímých daní• byla zvažována jedna sazba DPH, ale ze sociálních

ohledů byl systém dvou sazeb zachován

• Některé výrobky prospěšné pro životní prostředí přeřazeny ze základní do snížené sazby• podpora udržitelného rozvoje

5. Spotřební a energetické daně

• Zvýšení sazby na cigarety• nutno splnit minimální sazby dané směrnicí EU

• přechodné období končí rokem 2007

• Zavedení nových daní – 1. Fáze EDR• z elektřiny

• z pevných paliv

• ze zemního plynu

6. Majetkové daně

• Daň z nemovitostí• obce budou mít možnost

• osvobodit zemědělskou půdu

• stanovit koeficienty u daně ze staveb

• větší pravomoci obcím

• Daň dědická• osvobození dědictví ve II. skupině (I. skupina již byla

osvobozena)

• Daň darovací• osvobození darů v I. a ve II. skupině

7. Správa daní

• Zrušení registračních pokladen• příliš zatěžující zejména pro malé podnikatele

• příspěvek k vyšším daňovým výnosům sporný

• Rozšíření okruhů závazného posouzení• rozdělení výdajů, které nelze přiřadit pouze ke

zdanitelným příjmům

• rozdělení výdajů za provoz nemovitosti, která je používána k podnikání jen z části

• zařazení plnění do sazby DPH

8. Dopady reformy - predikce

mld. Kč 2008 2009 2010

DPH 26,5 27,9 29,1

DPFO -20,3 -28,7 -33,7

DPPO 0,0 -20,1 -40,7

Majetkové daně -0,4 -0,4 -0,4

Spotřební daně 6,8 6,8 6,8

Energetické daně 4,3 4,3 4,3

Celkem 16,9 -9,9 -34,3

8. Dopady reformy

Skutečné inkaso nových ekologických daní ke konci srpna

v mld. Kč

Daň z elektřiny 0,607 577 264 570 Daň z plynů 0,686 131 183 940 Daň z pevných paliv 0,254 292 829 690

8. Dopady reformy

• Přesun zdanění od přímých daní k nepřímým daním• v souladu s doporučeními mezinárodních

organizací

• podporuje růst

• Podpora aktivity na úkor neaktivity

9. Záměry MF do budoucna

• Nový zákon o daních z příjmů• větší přehlednost právní úpravy

• podpora vědy a výzkumu

• podpora usazování centrál nadnárodních společností

• Nový zákon upravující správu daní• stávající zákon o správě daní a poplatků bude

nahrazen daňovým řádem

• přinese řadu zlepšení postavení daňového subjektu

9. Záměry MF do budoucna

• Sloučení daňové a celní správy• vznikne Finanční a celní správa ČR

• Generální finanční a celní ředitelství• územní finanční orgány• celní stráž

• spotřební daně a nové energetické daně budou spravovány finančními úřady

• Zmenšení počtu úřadů• FÚ pouze v okresních městech, jinde pobočky• CÚ (Inspektoráty Celní stráže) v krajských městech

9. Záměry MF do budoucna

• Technická novela zákona č.261/2007, o stabilizaci VR

upřesňuje předprodej energetických produktů mezi konečnými spotřebiteli a zpřesňuje jejich současné povinnosti

upřesňuje prokazování bezúhonnosti navrhovatelů na vydání povolení (v souladu s novelizací zákona č. 269/1994 Sb., o Rejstříku trestů)

ruší podmínky dodání tepla domácnostem u osvobození pro KVET

9. Záměry MF do budoucna

rozšiřuje oprávnění daňových subjektů vydávat elektronické doklady

umožňuje daňovým subjektům provádět opravy dokladů (dle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty)

zavádí povinnosti provozovatelů energetických soustav v případě neoprávněných odběrů

rozšiřuje oprávnění provozovatelů soustav nabývat energetické produkty bez daně bez nutnosti držby povolení

9. Záměry MF do budoucna

umožňuje daňovým subjektům vydávat souhrnné doklady za opakovaná dodání pevných paliv

prodlužuje lhůtu pro podání dodatečných daňových přiznání na nižší daň

upřesňuje povinnosti správce daně při publikování údajů o daňových subjektech

rozšiřuje výčet osob požívajících výsad a imunit upřesňuje vedení evidencí a ruší povinnost

evidovat pro správu daně nepodstatné údaje

9. Záměry MF do budoucna

VÝHODY: Odstranění případných nejasností způsobených obecným

charakterem některých ustanovení Zvýšení právní jistoty daňových subjektů při aplikace

dotčených ustanovení zákona Omezení takových povinností daňových subjektů, které

se pro správu daně ukázaly jako postradatelné NEVÝHODY:

Dodatečné náklady státní správy spojené s přípravou novely zákona

Správci daně a daňové subjekty se budou muset seznámit s novou právní úpravou

9. Záměry MF do budoucna

• EDR - 2.fázeMŽP nejprve jednoznačněji definuje ekologické cíle

- MF zhodnotí a zapracuje reálné požadavky MŽP

- MF předpokládá:- Úpravu sazeb stávajících daní a poplatků

- Redukci některých poplatků (transformace na daně)

- Výnosovou neutralitu

- Nezvyšování daňové kvóty

Děkuji za pozornost.

karel.korba@mfcr.cz