DANĚ

Když zaplatíš daně…FINANČNÍ GRAMOTNOST

DANĚ

Daň=zákonem určená povinná platba ve prospěch veřejného rozpočtu

•nedobrovolná•povinná•vynutitelná•nenávratná (zaplacenou daň nelze požadovat zpět)•neekvivalentní (neexistuje nárok na adekvátní plnění)•neúčelová (plátce nemůže ovlivnit, na co bude použita)

DANĚ

Výše daněsazba daně se počítá různým způsobem

1)pevná částka2)podíl v procentech z daňového základu

(cena zboží, mzda, zisk, velikost majetku,…)3)jiný výpočet

(např. daň z alkoholických nápojů podle množství čistého lihu)

DANĚ

Daňlineární – výše daně je přímo úměrná daňovému základuprogresivní – čím vyšší je daňový základ,

tím vyšší je % sazbaregresivní – čím vyšší je daňový základ,

tím nižší je % sazba

rovná daň lineární daň bez výjimek a úlev

DANĚ

PŘÍMÉ DANĚplatí sám poplatník

daň z příjmůdaň z nemovitostidaň dědickádaň darovacídaň z převodu nemovitostisilniční daň

DANĚ

NEPŘÍMÉ DANĚplatí plátce daně (například obchodník)plátce ji napřed vybere od poplatníka (například přirážka k ceně)

daň z přidané hodnoty (DPH)spotřební daňz pohonných hmotz lihuz pivaz vína a meziproduktůz tabákových výrobkůekologická daň

DANĚ

Daň z příjmu fyzických osob15 % z příjmu•zaměstnání•funkce ve státní správě, samosprávě•podnikání, honoráře•dividendy, podíly na zisku•pronájem nemovitostí•výhry v loteriích

v letech 2013-2015 solidární zvýšení daně 7% u vyšších příjmů(příjem ze zaměstnání nebo z podnikání měsíčně nad 103 536 Kč)

DANĚ

z daňového základu se odečítá nezdanitelná částka - na poplatníka- na nezaopatřené dítě

a odčitatelné položkydary na veřejně prospěšné účely, další…

DANĚ

Příjmy osvobozené od daně z příjmupříjem z prodeje rodinného domu,

pokud v něm prodávající bydlel nejméně 2 roky před prodejemcena ze sportovní soutěže do 10 000 Kčsociální dávkyvýživné (alimenty)důchodstipendiumpřijatá náhrada škodydědictví, darypřijaté půjčky…

DANĚ

Daň z příjmu právnických osobpoplatníci se sídlem v ČR

platí daně z příjmů ze zdrojů v ČR i z příjmů ze zahraničípoplatníci se sídlem mimo ČR

platí daně pouze z příjmů ze zdrojů v ČR

19 % z příjmu

DANĚ

Daň z nemovitostidaň ze staveb

– dokončené budovy, byty, samostatné nebytové prostory

daň z pozemků– pozemky v ČR vedené v katastru nemovitostí

celý výnos daně obdrží obec, kde se nemovitost nachází

DANĚ

daň ze staveb

(dokončené budovy, byty, samostatné nebytové prostory)výše daně podle výměry půdorysu nadzemní části v m2

stavby osvobozené od daně:stavby ve vlastnictví státustavby ve vlastnictví obce, na jejímž území se nacházejístavby ve vlastnictví jiného státu užívané diplomatickými zástupcistavby ve vlastnictví církví sloužící k náboženským obřadům

a ke správě církvístavby ve vlastnictví obecně prospěšných společnostíškoly, muzea, galerie, státní archivy, knihovny,

zdravotnické zařízení, zařízení sociální péče,…

DANĚ

daň z pozemků

(pozemky v ČR vedené v katastru nemovitostí)výše daně se určí- podle typu pozemku

(orná půda, zahrada, hospodářský les, rybník, trvalý travní porost, stavební pozemek,… )

- podle výměry pozemku v m2

- podle počtu obyvatel obce

pozemky osvobozené od daně:zvláště chráněná územíremízky, větrolamyveřejně přístupné parky, sportovištěpásy pozemků s rozvody elektrické energie a plynurekultivované pozemky (osvobozeny od daně na 5-25 let)

DANĚ

Daň z převodu nemovitostí4 % z ceny nemovitosti nebo odhadní cenyplatí obvykle prodávající

převody osvobozené od daně:převod nemovitosti z vlastnictví družstva do vlastnictví člena

po splacení členského podíluprvní prodej nebo převod vlastnictví novostavby

nebo bytu v novostavbě, pokud ještě nebyly užívány

DANĚ

Dědická daň platí se z majetku nabytého děděním

nemovitosti (včetně bytů a nebytových prostor) movitý majetekcenné papíry, peníze, pohledávky,…dědí se i dluhy

dědictví je možné odmítnout (není možné částečně)

DANĚ

dědictví osvobozené od daně:nemovitost, která se nachází v zahraničívěci osobní potřeby do 20 000 Kčvklady na účtech (nepodnikatelských), peníze a cenné papíry

celkem do 20 000 Kčdědictví po zůstaviteli, který nebyl občanem ČR

a měl diplomatické výsady

neplatí děti, rodiče, prarodiče, manželé, sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety, zeťové a snachy, nevlastní děti, tchán, tchýně, nevlastní rodiče a osoby, které se zůstavitelem žily nejméně po dobu 1 roku ve společné domácnosti

ostatní dědicové platí 3,5-20 % hodnoty majetku

DANĚ

Darovací daň platí se z bezúplatného nabytí nemovitosti, movitého majetkupouze z nemovitostí, které jsou na území ČR

platí obvykle obdarovanýpokud není dárce poplatníkem, je ručitelem

blízcí příbuzní daň neplatí (stejně jako u dědické daně)ostatní platí 7-40 % hodnoty majetku

DANĚ

dary osvobozené od daně:dary do 3 000 Kčvěci osobní potřeby do 20 000 Kčvklady na účtech (nepodnikatelských), peníze a cenné papíry

celkem do 20 000 Kčdárce nebyl občanem ČR a měl diplomatické výsadypeníze použité na zvýšení kvalifikace, studium,

léčení, úhradu sociálních služeb, zakoupení pomůcky pro zdravotně postižené

DANĚ

Silniční daň platí se za motorová vozidla, která jsou používána k podnikání

neplatí se za: traktory, speciální pásové automobily, bagryvozidla s méně než 4 kolyvozidla diplomatických misí a konzulárních úřadůvozidla zabezpečující linkovou osobní vnitrostátní přepravuvozidla provozovaná ozbrojenými silami, vozidla hasičůvozidla zdravotnické, důlní, horské záchranné službyspeciální vozidla k údržbě komunikací

(zametací, značkovací vozidla, vozidla k odklízení sněhu,…)vozidla na elektrický nebo hybridní pohon, vozidla na plyn

DANĚ

sazba daně:osobní auta – podle objemu motoru

1 200 – 4 200 Kč za roknákladní auta – podle hmotnosti vozidla a počtu náprav

1 800 – 50 400 Kč za rok

u automobilů mladších 9 let se sazba snižuje

DANĚ

DPH – daň z přidané hodnotyplatí se při nákupu zboží a služeb – daň je obsažena v ceně

snížená sazba základní sazbarok 2012 14 % 20 %rok 2013 15 % 21 %

do snížené sazby DPH patří:potraviny, nealkoholické nápojevodné a stočné, teplo, palivové dřevoměstská doprava, dětské sedačky do automobilůknihy, časopisy, noviny, hudebniny, mapyubytovací služby, vstupné na kulturní akce, fitcentraléky, zdravotnické a kompenzační pomůcky – berle, sluchadla,…živé rostliny

DANĚ

Spotřební daň daň z pohonných hmot, z lihu, z piva, z vína a meziproduktů,

z tabákových výrobků

motorová nafta 10,90 Kč za 1 litrbenzín 12,84 Kč za 1 litralkoholické nápoje 285 Kč za 1 litr čistého ethanolucigarety 27 % + 1,15 Kč/kus, nejméně 2,10 Kč/kus

DANĚ

Ekologická daň 1) zavedena od r. 2008 v důsledku členství ČR v EUdaň ze zemního plynudaň z pevných paliv 8,50 Kč/GJ spalného tepladaň z elektřiny 28,30 Kč/MWh

2) zavedena od r. 2009daň při registraci čtyřkolového motorového vozidla do 3,5 t

daň se platí při první změně majitele vozidla v ČR nebo při první registraci vozidla z cizinypři dalších změnách majitele se již neplatíneplatí motorky, vozidla nad 3,5 t, oficiální veteráni

3 000, 5 000 Kč nebo 10 000 Kč podle emisních limitů

DANĚ

Zdroj:SKOŘEPA, Michal; SKOŘEPOVÁ, Eva. Finanční a ekonomická gramotnost pro základní školy a víceletá gymnázia: Manuál pro učitele. Praha: Scientia, 2008. 197 s.

Autor: Mgr. Pavel Papežík, vytvořeno v roce 2013, určeno pro 9. ročník ZŠ, předmět Finanční gramotnost, vzdělávací oblast Člověk a společnost, vzdělávací obor Výchova k občanství, tematický okruh Stát a hospodářství.