JAK ZAČÍT PODNIKAT2. kurz projektu „Začátek ve svém“

Daně a účetnictví

Jarmila ProkopováIng. Kamil Hýbner

P3 – People, Planet, Profit o.p.s.

Obsah kurzu

1. OSVČ a úřady, 1.rok podnikání2. Daňová soustava ČR a jednotlivé daně3. Daňová evidence4. Přiznání k DPFO a přehledy ZP a SP5. Účetnictví (podvojné)6. Mzdové účetnictví 7. Diskuse, závěr, hodnocení

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Zaměření kurzu

Ženy, občanky jiné země než ČR, nečlenské země EU

některé ze zemí bývalého Sovětského svazuUkrajina, Bělorusko, Arménie, Rusko, Kazachstán,

Azerbajdžán, Čečensko jiných zemí

Maďarsko, Rumunsko v ČR

s trvalým pobytem azylem

budoucí podnikatelky

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Je cizinec s trvalým pobytem rezident ČR?

Postavení rezidenta získá jen ten cizinec, který žádá o trvalý pobyt a zároveň splňuje následující podmínky: pobývá pět let nepřetržitého pobytu na území nenarušil závažným způsobem veřejný pořádek nebo

neohrozil bezpečnost našeho či jiného členského státu EU

prokázal zajištění prostředků k trvalému pobytu takový cizinec získá postavení rezidenta současně s

trvalým pobytem, tj. policie mu v jednom rozhodnutí udělí povolení k trvalému pobytu a přizná postavení rezidenta

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Postavení rezidenta ale mohou získat i cizinci s již uděleným trvalým pobytem, pokud splňují výše uvedené podmínky a písemně o to požádají. (tj. rezidentství nemůže být přiznáno cizinci, který žádá o trvalý pobyt z humanitárních důvodů, protože není splněna pětiletá podmínka. Cizinec tedy získá pouze trvalý pobyt a po uplynutí potřebné doby na žádost získá postavení rezidenta.)

Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz

podnikatelky ne/rezidentky ČR

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

REZIDENTSTVÍ legislativa ČR – Zákon o daních z příjmů Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění

OBJEKTIVNÍ SKUTEČNOSTI Byt, více než 183 dní strávených v dané zemi, úmysl

se zde zdržovat … Registrace ve spolcích, firmách, neodhlášení z

pojistného systému … DAŇOVÝ DOMICIL

určení země konečného rezidentství JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Můžete být rezidentem více států?

Tři typy cizinců v režimu zákona o azylu

žadatelé o mezinárodní ochranu nutno prokázat individuální pronásledování; často oběti

mučení, krutého či ponižujícího zacházení; strastiplná cesta do ČR; děti – svědci

azylanti prokázáno pronásledování z rasových, národnostních,

náboženských, politických důvodů či z důvodů příslušnosti k určité sociální skupině

osoby požívající doplňkovou ochranu neprokázáno individuální pronásledování, ale hrozí vážná

újma ( válka, hladomor)Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz

Podnikatelky „azylanti“JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

JAK ZAČÍT PODNIKAT2. kurz projektu „Začátek ve svém“

Daně a účetnictví

OSVČ a ÚŘADY1. ROK PODNIKÁNÍ

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská) správa sociálního zabezpečení

OSSZ, PSSZ

Zdravotní pojišťovnyVZP, ZPMV, OZP,

VOZP …

Živnostenský úřad ŽÚ

CRM, Czech POINT

Podnikatelka a úřední kolečko

Úřad práce ÚP další např. Kooperativa, OR, KHS (OHS) …

15

20

15

8

30

8

8

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

3

Zdravotní pojišťovny - přehled

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Kód Pojišťovna www

111 Všeobecná zdravotní pojišťovna České republiky

www.vzp.cz

201 Vojenská zdravotní pojišťovna www.vozp.cz

205 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna www.cpzp.cz

207 Oborová zdravotní pojišťovna zaměstnanců bank, pojišťoven a stavebnictví

www.ozp.cz

209 Zaměstnanecká pojišťovna škoda www.zpskoda.cz

211 Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR www.zpmv.cz

213 Revírní bratrská pokladna Zdravotní pojišťovna

www.rbp-zp.cz

217 Zdravotní pojišťovna Metal-Aliance www.zpma.cz

Zdravotní pojišťovny - registrace a změny

Registrace do 8 dní od zahájení nebo ukončení podnikání (viz CRM)sankce za nesplnění až do 10 000 Kč

Změny do 8 dnízměny jména, příjmení, trvalého pobytu,

obchodního jména, sídla nebo místa podnikání, identifikačního čísla, čísla BÚ

změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a výdajích

sankce za nesplnění až do 50 000 Kč

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Zdravotní pojišťovny - registrace a změny

Změna zdravotní pojišťovny1 za 12 měsíců, k 1.1. n.r., přihlášku podat

nejpozději 6 měsíců předem Příklad: Chcete změnit ZP k 1.1.2013, přihlášku

musíte podat do 30.6.2012 Přihlášku podáte 3.7.2012, změna zdravotní

pojišťovny proběhne až k 1.1.2014

Zákon č. 48/1997 Sb., o zdravotním pojištěníZákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a platby ZP v 1.roce

do 8.dne n.m.

OSVČ i v prvním roce podnikání (2012) může platit vyšší měsíční zálohy a to až do maximální výše 20.361 Kč (musí, pokud si navýší důchodové pojištění)

POZOR! Den platby = den připsání na BÚ ZPoj

Minimální měsíční zálohaZdravotní pojištění 1.697 Kč

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a platby ZP v 1.roce

zálohy nemusí platit OSVČ, která byla nemocná nebo pobírala PPM je současně zaměstnaná, zaměstnání je

hlavním zdrojem příjmů ze kterých je odváděno ZP alespoň z 8000 Kč minim. VZ

je poživatelem některého z důchodů §7 odst.1 zákona č. 48/1997 Sb.

pečuje alespoň o 1 dítě do 7 let věku nebo o 2 děti do 15 let věku §3a odst.3 zákona č.592/1992 Sb.

a to za kalendářní měsíce, ve kterých skutečnosti trvalyJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Česká správa sociálního zabezpečení

Ústředí Praha 5, Křížová 25, www.cssz.czOd 5/2012 možnost osobních konzultací po

objednání na tel.čísle +420 257 062 869

Místní příslušnost podle bydlištěPSSZ – Pražská správa sociálního zabezpečeníOSSZ – Okresní správa sociálního zabezpečení

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

OSSZ (PSSZ) - registrace a změny

Registrace do 8 dne n.m. od zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné

činnosti (SVČ) nebo spolupráce při SVČ ode dne, kdy jí byl pozastaven výkon samostatné

činnosti lze splnit prostřednictvím CRM (centrálního

registračního místa)sankce za nesplnění povinností až do výše 10 000 Kč

Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, Zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění, Zákon č. 100/1988 Sb., o sociálním zabezpečení, Zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, Zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečeníJAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

OSSZ (PSSZ) - registrace a změny

Změny do 8.dne n.m.změny jména, příjmení, trvalého pobytu,

obchodního jména, sídla nebo místa podnikání, identifikačního čísla, čísla bankovního účtu (je-li z něj placeno pojistné)

Změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a výdajích

sankce za nesplnění povinností až do výše 50 000 Kč Přihláška k nemocenskému pojištění kdykoli

dobrovolná účast

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a platby SP v 1.roce

od 1.dne n.m. do 20.dne n.m.!!!

limit pro vedlejší činnost je 60.329 Kč (daňový základ, event. příjem po odpočtu vynaložených výdajů)

vyšší zálohy než minimální si volí OSVČ a to až do maxima: SP (důchodové poj.) 29.361 Kč, nemocenské poj. 2.313 Kč

nemocenské pojištění zaniká, pokud není uhrazeno v termínu, OSVČ musí opětovně podat přihlášku

POZOR! Den platby = den připsání na BÚ OSSZ (PSSZ)

Minimální měsíční zálohy na

Hlavní činnost Vedlejší činnost

SP 1.836 Kč 735 KčNemocenské pojištění 115 Kč -

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Česká daňová správa

www.cds.mfcr.cz

Místní příslušnost správce daně - FÚ

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

FÚ registrace k DPFO a její změny

Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ)

Registrace do 30 dní (§ 125 DŘ)u ohlašovacích živností – den ohlášení živnosti,u koncesovaných živností – den, kdy rozhodnutí

o udělení koncese nabylo právní moci,u zahraničních fyzických osob, které se povinně

zapisují do obchodního rejstříku – den zápisu do tohoto rejstříku,

u právnických osob, které vznikají až zápisem do příslušného rejstříku – den zápisu do tohoto rejstříku.

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

FÚ registrace k DPFO a její změny

nutné doplnění registrace učiněné prostřednictvím CRM

Číslo běžného účtu Plná moc k zastupování (daňovým poradcem, účetní

firmou)Registraci k dalším daním (DSIL, DPH …)

Oznámení změn do 15 dní nové živnostenské oprávnění, zřízení nebo zrušení

provozovny, změně jména, příjmení, změně obchodní firmy, názvu, změně adresy, změně doručovací adresy, změně statutárních orgánů, zániku živnostenského oprávnění apod. (§ 128 DŘ)

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a daně – jaké a kdy ?

DPFO-ZČ - Daň z příjmů FO závislé činnosti (mzdy)20.dne n.m., 1.3. (20.3.) n.r.

DSIL – Daň silniční15. 4., 15. 7., 15.10., 15.12., 15.1.n.r.

DPH - Daň z přidané hodnoty25. dne n.čtvrt. čtvrtletní plátci 25. dne n.m. měsíční plátci

DPFO – Daň z příjmů FO 1.4. n.r.

Daňový

kalendář 2

01

2 na CDS

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a daně – komu a jak ?

Komu? správci daně v místě trvalého pobytu

Jak? Přiznání podat fyzicky na podatelnu nebo

elektronicky Platby bezhotovostně z BÚ nebo poštovní

poukázkou typu a vždy v české měně

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Podnikatelka a daně – kam?

na BÚ správce daně, který se skládá z: předčíslí - různé podle typu daně matriky – je pro každý FÚ jiná kódu banky – vždy 0710 (ČNB)

Se správnými symboly ! VS = kmenová část DIČ (RČ, IČ u PO = totožnost

daňového subjektu) KS = 1148 (BÚ), 1149 (pošt.poukázky) SS = určité případy

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Platby daní – vybrané matriky a daně

Vybrané matriky FÚ: Brno I 97629621 Praha 1 7625011 České Budějovice 7629231 Plzeň 7629311

Vybraná předčíslí účtů FÚ (jednotlivých typů daní): 705- DPH 748- Daň silniční 7720- Daň z příjmů FO – vybíraná srážkou podle zvláštní sazby 721- Daň z příjmů FO podávajících přiznání 713- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků 7704- Daň z příjmů PO

vzor: 748-97629621/0710POZOR! Den platby = den připsání na BÚ FÚ

Bankovn

í účty

daní na C

DS

Nově registrovaná podnikatelka a její identifikace – IČO, DIČ, VSIDENTIFIKACE

ŽÚ IČO, číslo osvědčení vydaného oprávnění

OSSZ VS pro platby SP a VS pro platby nemoc. poj.

ZP VS pro platby ZP

FÚ DIČ (CZ-RČ u FO, IČ u PO)

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Veřejné databáze ARES - wwwinfo.mfcr.cz/ares

údaje z veřejných databází na jednom místě

OR – obchodní rejstřík RES – rejstřík ekonomických subjektů RŽP – rejstřík živnostenského podnikání CEDR – centrální registr příjemců pomoci (dotací) rejstřík plátců DPH, SD (spotřební daně) OSS – rejstřík občanských sdružení a spolků

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Zálohy OSVČ v 1.roce podnikání

Minimální měsíční zálohy na

Hlavní činnost Vedlejší činnost

Sociální pojištění (SP) 1.836 Kč 735 Kč

Nemocenské pojištění 115 Kč -

Zdravotní pojištění (ZP) 1.697 Kč -

měsíčně celkem 3.648 Kč 735 Kč

7-12/2012 celkem 21.888 Kč 4.410 Kč

+ případné platby záloh daně silniční (čtvrtletně)JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská) správa sociálního zabezpečení

OSSZ, PSSZ

Zdravotní pojišťovnyVZP, ZPMV, OZP, VOZP

OSVČ zaměstnavatelem kolečko

Úřad práce ÚP

Závodní lékařKooperativa KHS (OHS) …

8

8

20

30 let uchovávat

Mzdové listy zaměstnanců

více samostatný blok Mzdy

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

Formuláře a tiskopisy

Státní www.cssz.cz – oblast SP

(DP) www.vzp.cz – oblast ZP cds.mfcr.cz – oblast

daní portal.mpsv.cz –

zaměstnavatel a ÚP

Komerční www.sevt.cz – fyzické tiskopisy, které lze zakoupit v papírnictví

Free Fakturace - idoklad KALKULAČKY

Čistá mzda Cestovní náhrady

Čtěte POUČENÍ a POKYNY k vyplnění přiznání Používejte manuály pro uživatele

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

1.rok podnikání - shrnutí

víte KDY a CO MUSÍTE UDĚLAT termíny DIÁŘ

z povinností vytvořte „bezbolestný“ pozitivní návyk každá změna se někde oznamuje na vše existuje doklad, nebojte se o něj požádat,

a nezapomínejte doklady vystavovat smlouvy, přiznání, podání, oznámení vystavujte 2x,

obě vyhotovení vždy podepisujte a uschovejte Platíte povinné zálohy, jejichž výše se v 2.roce změní

JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“ P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

PŘESTÁVKA