SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE FINANČNÍ PODPORY

GRANTOVÉ PROJEKTYOPERAČNÍHO PROGRAMUVZDĚLÁVÁNÍ PRO KONKURENCESCHOPNOST

Tyto globální granty jsou spolufinancovány ESF a státním rozpočtem ČR.

14. 10. 2009

Obsah semináře

Úvod Způsobilé a nezpůsobilé výdaje, účetnictví, dokladování,

nesrovnalostia archivace

Monitorovací zprávy a žádost o platbu Podstatné a nepodstatné změny Publicita Monitorovací indikátory a udržitelnost Risa managing Pravidla výběru dodavatelů Dotazy Závěr

Zhodnocení 2. kola výzev OP VK

Ob

last p

od

pory

Počet p

řed

ložen

ých

Gra

nto

vých

pro

jektů

Vyřa

zen

o n

a p

řijate

lnosti

Pře

dán

o e

xte

rním

hod

notite

lům

Pro

jektů

pod

65 b

od

ů

Pro

jektů

nad

65 b

od

ů (v

četn

ě)

Počet n

esch

vále

ných

pro

jektů

VK

Počet s

ch

vále

ných

pro

jektů

VK

Počet p

roje

ktů

v z

ásob

ník

u

Příje

mců

1.1 77 25 52 15 37 3 15 0 15

1.2 21 9 12 5 7 0 5 2 6

1.3 28 15 13 4 9 0 8 0 8

Celkem

126 49 77 24 53 3 28 2 29

ZPŮSOBILÉ VÝDAJE, ÚČETNICTVÍ,

DOKLADOVÁNÍ, NESROVNALOSTI A

ARCHIVACE

Tyto globální granty jsou spolufinancovány ESF a státním rozpočtem ČR.

Rozpočet

Financovat lze pouze způsobilé výdaje

Nelze překročit schválenou výši

Kvalifikovaný odhad

Možnost provádění změn v průběhu realizace

Limity kapitol musejí být dodrženy i při závěrečném vyúčtování projektu

Způsobilé výdaje

Charakter výdaje (hospodárnost, účelnost, efektivnost)

Účel výdaje

Prokazatelnost

Datum uskutečnění výdaje

V případě, že poskytovatel dotace dojde na základě kontrol k závěru, že prokázaný výdaj nesplňuje některé z kritérií, neuzná výdaj jako způsobilý, a to i tehdy, byl-li tento výdaj schválen v rozpočtu

Osobní výdaje

Mzdové výdaje pracovníků, kteří mají v rámci projektu uzavřen pracovně právní vztah

Výdaje na odměnu zaměstnanců, kteří jsou v rámci projektu zaměstnáni na DPČ nebo DPP

Autorské honoráře

Zákonné odvody na SP a ŽP hrazené zaměstnavatelem

Další zákonná pojištění, FKSP, nemocenské dávky

Osobní výdaje

Vykazování způsobilých výdajů:

Pracovní smlouvy (DPČ, DPP)

Výkazy práce za jednotlivé pracovníky (MZ)

Soupiska mzdových nákladů pracovníků projektu (MZ)

Výplatní listina nebo výplatní páska pracovníků

Výpis z projektového účtu

Osobní výdaje

Náležitosti dokladů:

Vše musí být v souladu se zákoníkem práce (č. 262/2006)

§ 34 - druh práce, den nástupu, místo výkonu

+ další náležitosti (OP VK): Identifikace projektu Popis pracovní činnosti Rozsah činnosti Výše odměny Povinnost odevzdávat pracovní výkaz Publicita

Cestovní náhrady

Lze uplatňovat pouze výdaje související s pracovníky, kteří mají v rámci projektu uzavřený pracovněprávní vztah (DPČ a DPP musí mít uvedeno přímo v textu dohody souhlas s vysíláním na pracovní cesty)

Cestovné

Výdaje na ubytování

Stravné

Ostatní/nutné vedlejší výdaje (např. parkovné)

Cestovní náhrady

Vykazování způsobilých výdajů:

Cestovní příkaz (řádně vyplněný včetně podpisů!) Doklady o úhradách výdajů (ubytování max. 1.200,-- Kč

osoba/noc, stravné podle zákoníku práce, případně vnitřních předpisů organizace max. 300,-- Kč osoba/den)

Kopie technického průkazu vozidla Rozpis cestovních náhrad (MZ) Kopie dokladů o úhradách cestovného pracovníkovi

projektu

Zákoník práce (§ 157) rozlišuje cestu „se souhlasem“ zaměstnavatele (za náhradu jízdného), nebo „na žádost“ zaměstnavatele (vč. amortizace)

Zařízení (25 %)

Nehmotný majetek do 60.000,-- Dlouhodobý nehmotný majetek Drobný hmotný majetek do 40.000,-- Použitý drobný hmotný majetek (prohlášení prodejce,

znalecký posudek na cenu atd.) Nájem zařízení, operativní leasing Odpisy Výdaje na opravu a údržbu Křížové financování (9 %)

Místní kancelář (8 %)

Spotřební zboží a provozní materiál Telefon, poštovné, fax, internet Spotřeba vody, paliv a energie Nájemné

Metodický dopis č. 5 S 1. ŽOP musí příjemce doložit metodiku výpočtu -

kalkulaci nákladů (po celou dobu realizace zůstává nezměněna)

Způsobilé výdaje jsou vyúčtovány na základě skutečných vyúčtování od dodavatelů

Služby (49 %)

Publikace/školící materiály/manuály

Odborné služby/Studie a výzkum

Výdaje na konference/kurzy

Podpora účastníků (stravné, ubytování) – limity

Jiné výdaje

Dodavatelem služeb nemůže být v rámci projektu osoba, která má uzavřen pracovně právní vztah s příjemcem/ partnerem!

Stavební úpravy

Drobné stavební úpravy (do 40 tis. vč. DPH za všechny dokončené stavební úpravy jedné účetní položky majetku v rámci zdaňovacího období)

Stavební úpravy v rámci křížového financování

Přímá podpora (20 %)

Výdaje týkající se přímo cílové skupiny (výdaje placené přímo osobami z cílové skupiny)

Mzdové příspěvky

Ubytování, stravování (limity)

Doprovodné aktivity

Náklady vyplývající ze smlouvy

Audit (6 měsíců před koncem projektu musí být uzavřena smlouva s vhodným auditorem)

Publicita

Ostatní (např. poplatky za vedení účtu – výdaje za vedení účtu, které vzniknou v době mezi podpisem smlouvy a zahájením realizace jsou nezpůsobilé)

Nezpůsobilé výdaje

Pokud vzniknou, hradí je příjemce z vlastních prostředků

Podrobný výčet obsahuje Příručka pro Příjemce (např. neopodstatněný nákup zařízení nebo služeb před ukončením projektu)

Účetnictví a doklady

Povinnost vést účetnictví ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví

Oddělené transparentní analytické účty související pouze s realizací projektu

O projektových aktivitách musí být účtováno odděleně (samostatná číselná řada) od ostatních aktivit organizace, např. na zvláštním účetním středisku (příjemce je k výše uvedenému zavázat také partnery s finančním příspěvkem)

Účetnictví musí být vedeno elektronicky Originály dokladů a soupisky účetních dokladů za celý

projektu musejí být k dispozici u příjemce/partnera do roku 2025

Náležitosti účetních dokladů

Označení účetního dokladu (paragon, faktura) Popis a obsah účetního případu a označení jeho

účastníků Peněžní částka nebo údaj o množství a ceně Datum vyhotovení účetního dokladu Datum uskutečnění účetního případu, není-li shodné

s datem vyhotovení Podpis osoby odpovědné za účetní případ a podpis osoby

zodpovědné za jeho zaúčtování (kopie shodná s originálem)

Označení projektu

Pozor na obecné formulace (např. občerstvení)!

Faktury

Musí být doloženy objednávkami a nad 100.000,-- Kč dodavatelskou smlouvou

Zálohové faktury musí být vyúčtovány nejpozději do konce projektu

Musí obsahovat všechny náležitosti (včetně identifikace projektu)

Pokladna

Samostatná (oddělená) pokladna projektu NEMUSÍ být vedena

Pokud vedena je, musí být vnitřním předpisem příjemce stanoven její limit

Evidence a prokazování uskutečněného výdaje

Výdaj musí skutečně vzniknout, být zaznamenán na účtech příjemce nebo jeho partnerů, být identifikovatelný a kontrolovatelný a musí být doložitelný originály účetních dokladů

Pokladní doklady, výpisy z BÚ

DPH

Neplátce DPH - není nárok na odpočet DPH na vstupu, DPH je způsobilým výdajem

Plátce DPH - způsobilá je pouze část DPH, na kterou není v rámci přijatého plnění nárok na odpočet DPH v souladu se zákonem o DPH

Příjmy projektu

Příjmy se vykazují v MZ, odečítají se průběžně od způsobilých nákladů projektu, nejpozději se závěrečnou ŽOP

Odečítají se pouze příjmy vzniklé v době realizace projektu

Např. prodej materiálu, zboží nebo služeb vzešlých z projektu, pronájem zařízení nebo softwaru, které byly pořízeny pro potřeby projektu

Úroky ze zvláštního účtu

Úhrada výdajů projektu - zálohování

Zálohové platby vychází z předložených Žádostí o platbu (ŽOP) se skutečně vynaloženými způsobilými výdaji

ŽOP - generuje se z Benefitu 7+ 1. záloha 25 % způsobilých výdajů (dle Smlouvy) Další průběžné platby - dle skutečně doložených

způsobilých výdajů v intervalech stanovených smlouvou Max. 90 % schválené částky (10 % „zádržné“) Závěrečná platba - dle skutečně vynaložených a

schválených způsobilých výdajů

Nesrovnalosti

Nesrovnalostí se rozumí jakékoliv porušení podmínek stanovených:

Právním aktem uzavřeným mezi poskytovatelem a příjemcem,

Příručkou pro příjemce, Nařízeními Komise (ES),

které se týkají čerpání finančních prostředků ze Strukturálních fondů a Fondu soudržnosti.

Archivace

Pravidla archivace:

Porovnávat zálohovaná data s originály - verifikace Zajistit trvalost uložených dat s ohledem na použitá

média v průběhu stanovené archivační doby Každé médium po archivaci označit datem, názvem a

popisem jeho obsahu Dokumentace musí být vedena přehledně a zároveň

musí být lehce dosažitelná

Veškerá dokumentace projektu MUSÍ být archivována min. do konce roku 2025, pokud není

legislativou ČR stanovena lhůta delší!