Fiskální politikaFiskální politika

Ničemu se jedna vláda od druhé nenaučí Ničemu se jedna vláda od druhé nenaučí rychleji než umění tahat z kapes lidí peníze. rychleji než umění tahat z kapes lidí peníze.

Adam SmithAdam Smith

Fiskální politikaFiskální politika

Fiskální politikuFiskální politiku m můžůžeme charakterizovat eme charakterizovat jako jako zásahy do ekonomiky prostzásahy do ekonomiky prostřřednictvím ednictvím ppřříjmíjmůů a výdaj a výdajůů státního rozpo státního rozpoččtu,tu, resp. resp. soustavy vesoustavy veřřejných rozpoejných rozpoččttůů a to s cílem a to s cílem pozitivně ovlivnit ekonomický vývoj pozitivně ovlivnit ekonomický vývoj (např. (např.

produkt, nezaměstnanost)produkt, nezaměstnanost)..

Cíle fiskální politikyCíle fiskální politikyZZákladní cíleákladní cíle::– UUtlumit výkyvytlumit výkyvy hospodářského cyklu, hospodářského cyklu,– PřPřispispěět k rychlému t k rychlému ekonomickému rekonomickému růůstustu p přři zachování i zachování

vysokévysoké zamzaměěstnanostistnanosti a a stabilní cenové úrovnstabilní cenové úrovněě..SkrzeSkrze FPFP se vlády se vlády ččasto snaasto snažží ovliví ovlivňňovat výši produktu ovat výši produktu spolespoleččnosti, a to konkrétně nosti, a to konkrétně stimulací či destimulací stimulací či destimulací ADAD.. Pro sniPro snižžování míry inflace se doporučuje omezovat vládní ování míry inflace se doporučuje omezovat vládní výdaje. Fiskální restrikce pvýdaje. Fiskální restrikce půůsobí psobí přřes mechanismus es mechanismus multiplikátormultiplikátorůů stejně stejně jako expanze. Vyvolává sníjako expanze. Vyvolává snížžení ení ADAD..Z hlediska pZ hlediska půůsobení rozlišujeme tyto druhy FP:sobení rozlišujeme tyto druhy FP:– EExpanzivníxpanzivní fiskální politiku fiskální politiku – – spadají sem jakákoliv spadají sem jakákoliv

opatření, která opatření, která podporují rpodporují růůst st ADAD a r a růůst produktust produktu– RRestriktivníestriktivní fiskální politiku fiskální politiku - - spadají sem jakákoliv spadají sem jakákoliv

opatření, která opatření, která ppřřispívají k sniispívají k snižžování ování ADAD a omezování a omezování rrůůstu produktu, ale zárovestu produktu, ale zároveňň i ke sni i ke snižžování inflace. ování inflace.

Fiskální politikaFiskální politikaPPřředmedměětem tem FPFP je je získávání pzískávání přříjmíjmůů (p (přříjmová íjmová ččást) a ást) a vynakládání prostvynakládání prostřředkedkůů (výdajová (výdajová ččást) v systému ást) v systému veveřřejných rozpoejných rozpoččttůů. . Cílem je skrze Cílem je skrze příjmypříjmy a a výdajevýdaje pozitivně ovlivpozitivně ovlivňňovat ekonomický vývoj spoleovat ekonomický vývoj společčnostinosti. . SSououččasnasnáá FP je střetem názorů keynesiánců a FP je střetem názorů keynesiánců a monetaristů.monetaristů.

Nositelem Nositelem FPFP je v u je v užžším pojetí vláda, resp. ším pojetí vláda, resp. ministerstvo financí. V širším pojetí i niministerstvo financí. V širším pojetí i nižžší ší správní a samosprávní orgány (napsprávní a samosprávní orgány (napřř. obce, . obce, kraje, spolkové zemkraje, spolkové zeměě). ).

DomácnostiFirmy

(ekonomické subjekty)

Příjmy SRPříjmy SR(převážně daňové)

(převážně daňové)Ovlivňují chování subjektů,

Ovlivňují chování subjektů, od kterých jsou získávány

od kterých jsou získáványVýdaje SR

Ovlivňují chování subjektů,

Ovlivňují chování subjektů,

ke kterým plynou

ke kterým plynou DomácnostiFirmy

(ekonomické subjekty)

Systémy veřejných rozpočtůSystémy veřejných rozpočtů

VeVeřřejné financeejné finance -- veškeré finan veškeré finančční prostní prostřředky, edky, kterými disponuje stát a vekterými disponuje stát a veřřejnejněě právní instituce a právní instituce a finanfinančční vztahy související s pní vztahy související s přřerozderozděělováním lováním veveřřejných prostejných prostřředkedkůů mezi r mezi růůznými subjekty. znými subjekty. Veřejné Veřejné finance se obvykle spravují skrze finance se obvykle spravují skrze veřejné rozpočtyveřejné rozpočty..

Systém Systém veveřřejných rozpoejných rozpoččttůů zahrnuje: zahrnuje:

státní rozpočet,státní rozpočet,

rozporozpoččty regionálních orgánty regionálních orgánůů (kraj (krajůů) a obcí,) a obcí,

specializované centralizované fondy (v specializované centralizované fondy (v ČČR: státní R: státní fondy vfondy vččetnetněě Fondu národního majetku). Fondu národního majetku).

Státní rozpočetStátní rozpočet

Definice:Definice:– Státní rozpočet je plán finančního hospodaření státu.Státní rozpočet je plán finančního hospodaření státu.– Státní rozpočet je odhadem příjmů a výdajů na zabezpečení Státní rozpočet je odhadem příjmů a výdajů na zabezpečení

chodu státu a jednotlivých výdajových programů.chodu státu a jednotlivých výdajových programů.– Státní rozpočet je ústředním veřejným rozpočtem státu.Státní rozpočet je ústředním veřejným rozpočtem státu.

Státní rozpoStátní rozpoččet dostává podobu et dostává podobu zákonazákona a prochází a prochází s ním spojenous ním spojenou projednávající a schvalovací projednávající a schvalovací procedurou. procedurou. Ve SR je zachycena hospodářská Ve SR je zachycena hospodářská politika vládypolitika vlády a je s ním spojeno vyjádření důvěry. a je s ním spojeno vyjádření důvěry.

VVěětšina státtšina státůů (i(i ČČRR)) má rozpo má rozpoččtový rok tototový rok totožžný ný s kalendás kalendářřním. ním.

Státní rozpočet 2014Státní rozpočet 2014

Příjmy celkem: 1 099 307 508 965 KčPříjmy celkem: 1 099 307 508 965 Kč

Výdaje celkem: 1 211 307 508 965 KčVýdaje celkem: 1 211 307 508 965 Kč

Schodek: 112 000 000 000 Kč Schodek: 112 000 000 000 Kč (financováno vydanými dluhopisy za 113 568 800 000 Kč)(financováno vydanými dluhopisy za 113 568 800 000 Kč)

Příjmy SRPříjmy SR

Hlavními pHlavními přříjmy íjmy SRSR jsou dan jsou daně,ě, dáledále cla, p cla, půůjjččky ze zahraniky ze zahraniččí,í, emise státních dluhopisemise státních dluhopisůů..DaDaňň je povinná platba je povinná platba vybíraná státními nebo jinými ve vybíraná státními nebo jinými veřřejnými ejnými orgány od fyzorgány od fyz.. i práv i práv.. osob na základ osob na základěě zákona k úhrad zákona k úhraděě nákladnákladůů na pln na plněění funkcí státu. ní funkcí státu. JJednostranednostrannáná povinnost, povinnost, nevzniká nárok nevzniká nárok na na ekvivalentní plnekvivalentní plněěníní..

DanDaněě dělímedělíme nap napřř. na . na ppřříméímé dandaněě, vybírané z d, vybírané z důůchodu poplatníka v závislosti na jeho chodu poplatníka v závislosti na jeho majetkové, resp. dmajetkové, resp. důůchodové situaci. chodové situaci. nepnepřřímé danímé daněě, nepostihují d, nepostihují důůchod poplatníka pchod poplatníka přřímo, ale jsou ímo, ale jsou vybírány v cenvybírány v ceněě zbo zbožží í čči slui služžeb peb přři jeho prodeji. i jeho prodeji.

Příjmy SRPříjmy SRDanDaněě p přřímé ímé se nse něěkdy dkdy děělí na lí na dandaněě výnosovévýnosové (objektivní), (objektivní), postihující zdroje dpostihující zdroje důůchodchodůů p přřed jeho vytvoed jeho vytvořřením (napením (napřř. da. daňň pozemková) a pozemková) a dandaněě d důůchodovéchodové (subjektivní), postihující p(subjektivní), postihující přřímo ímo samotný vzniklý dsamotný vzniklý důůchod plátce (dachod plátce (daňň z p z přříjmu). Podle výbíjmu). Podle výběěrrččího ího subjektu subjektu - - dadaňň státní státní a a dadaňň místní místní..NepNepřřímé danímé daněě zvyšzvyšujují cení cenyy a omez a omezujují finální spotí finální spotřřebebu (napřu (např. . nenežžádoucích komodit). Daádoucích komodit). Daňňové úniky jsou menší, snáze ové úniky jsou menší, snáze se se inkasují a inkasují a lze jelze je relativn relativněě snadno zvyšovat snadno zvyšovat ttendence ke endence ke zvyšování podílu nepzvyšování podílu nepřřímých daní ímých daní VVysoké danysoké daněě oslab oslabujíují motivaci k pracovním výkon motivaci k pracovním výkonůům a m a úsporám, povzbuzúsporám, povzbuzujíují k nezdanitelným svépomocným aktivitám k nezdanitelným svépomocným aktivitám a daa daňňovým únikovým únikůům (tzv. Lafferova km (tzv. Lafferova křřivka)ivka)..

Daňový výnos (pro SR)

Míra zdanění (v %)

Výběr daní v ČR

Daňová soustava v ČRDaňová soustava v ČRSoustavu daní v Soustavu daní v ČČR v souR v souččasné dobasné doběě tvo tvořří:í:

DaDaňň z p z přřidané hodnotyidané hodnoty – – nepřímá, nepřímá, dadaňň z prodeje zboží, z prodeje zboží, poskytování služeb a z převodu a využití práv s tím poskytování služeb a z převodu a využití práv s tím souvisejícíchsouvisejících;; stanovena procentně; nezatěžuje zisk ani stanovena procentně; nezatěžuje zisk ani majetek plátce, promítá se v konečné ceně statků, platí ji majetek plátce, promítá se v konečné ceně statků, platí ji finální spotřebitel. Jsou dvě sazby: finální spotřebitel. Jsou dvě sazby: základní základní 21 %21 % a snížená a snížená 15 %15 %– Kde je nižší DPH: Kde je nižší DPH: potraviny, nealko nápoje, krmivo pro zvířata, rostliny, dětské pleny, potraviny, nealko nápoje, krmivo pro zvířata, rostliny, dětské pleny,

autosedačky, voda, teplo, palivové dřevo, léky, zdravot. Pomůcky, knihy, tiskoviny, nové bydlení, autosedačky, voda, teplo, palivové dřevo, léky, zdravot. Pomůcky, knihy, tiskoviny, nové bydlení, ubytování, veřejná doprava, vstupy na kulturní a sportovní akce, služby fitcenter, sauny, pohřební ubytování, veřejná doprava, vstupy na kulturní a sportovní akce, služby fitcenter, sauny, pohřební službyslužby

DaDaňň spot spotřřebníební – – nepřímá, podléhají ji vybrané statky: nepřímá, podléhají ji vybrané statky:– uhlovodíkovuhlovodíkováá paliv palivaa a maziv a maziva a (benzin 12,84 až 13,71 Kč/litr)(benzin 12,84 až 13,71 Kč/litr),, llííh a h a

destilátdestiláty y (285 Kč/l, líh obsažený v destilátech ovocných z (285 Kč/l, líh obsažený v destilátech ovocných z pěstitelského pálení 143 Kč/l)pěstitelského pálení 143 Kč/l), piv, pivo o (Sazba daně v Kč/hl za každé (Sazba daně v Kč/hl za každé celé procento extraktu původní mladiny 32 Kč – pro malé celé procento extraktu původní mladiny 32 Kč – pro malé pivovary snížena až na polovinu)pivovary snížena až na polovinu), vín, víno o (Šumivá vína 2 340 Kč/hl, (Šumivá vína 2 340 Kč/hl, Tichá vína 0 Kč/hl)Tichá vína 0 Kč/hl),, tabák a tabákovtabák a tabákovéé výrobk výrobky y (cigareta 28 % z ceny (cigareta 28 % z ceny včetně DPH a 1,12 Kč/kus, celkem nejméně však 2,10 Kč/kus)včetně DPH a 1,12 Kč/kus, celkem nejméně však 2,10 Kč/kus). . Jejich sazby se obvykle stanovují částkou Kč na naturální jednotku Jejich sazby se obvykle stanovují částkou Kč na naturální jednotku množstvímnožství

Daňová soustava v ČRDaňová soustava v ČRDaDaňň silni silniččníní – – přímá, platí ji držitel vozidla (podle tech. průkazu), které je přímá, platí ji držitel vozidla (podle tech. průkazu), které je používáno k podnikání. Výše daně je stanovena pevnou částkou podle používáno k podnikání. Výše daně je stanovena pevnou částkou podle typu vozidla.typu vozidla.Základem daně jeZákladem daně je a) zdvihový objem motoru v cm3 u osobních automobilů s výjimkou osobních automobilů na a) zdvihový objem motoru v cm3 u osobních automobilů s výjimkou osobních automobilů na elektrický pohon, elektrický pohon, (např. 1250 cm3 až 1500 cm3 = 2 400 Kč/rok, 1500 cm3 až 2000 cm3 = 3 000 Kč/rok)(např. 1250 cm3 až 1500 cm3 = 2 400 Kč/rok, 1500 cm3 až 2000 cm3 = 3 000 Kč/rok)

b) součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách a počet náprav u návěsů,b) součet největších povolených hmotností na nápravy v tunách a počet náprav u návěsů, c) největší povolená hmotnost v tunách a počet náprav u ostatních vozidel. c) největší povolená hmotnost v tunách a počet náprav u ostatních vozidel. (např. (např. 2 nápravy nad 2 nápravy nad 1 t do 2 t = 2 400 Kč/rok; 1 t do 2 t = 2 400 Kč/rok; 3 nápravy nad 13 t do 15 t3 nápravy nad 13 t do 15 t = 10 500 Kč/rok, nad 26 t do 31 t = 36 600 = 10 500 Kč/rok, nad 26 t do 31 t = 36 600 Kč/rok)Kč/rok)

DaDaňň z d z děědictví a darovánídictví a darování – – přímá, dědická daň se platí za převod přímá, dědická daň se platí za převod majetku při smrti vlastníka, výše daně závislá na blízkosti vztahu dědice a majetku při smrti vlastníka, výše daně závislá na blízkosti vztahu dědice a na velikosti dědictví. Darovací daň se platí při bezúplatném převodu na velikosti dědictví. Darovací daň se platí při bezúplatném převodu majetku a výše závisí velikosti daru a vztahu dárce a obdarovanéhomajetku a výše závisí velikosti daru a vztahu dárce a obdarovanéhoDo I. skupiny patří příbuzní v řadě přímé a manželé. Do I. skupiny patří příbuzní v řadě přímé a manželé. Sazba 1 % až 5 %.Sazba 1 % až 5 %.Do II. skupiny patří příbuzní v řadě pobočné. Do II. skupiny patří příbuzní v řadě pobočné. Sazba 3 % až 12 %.Sazba 3 % až 12 %.Do III. skupiny patří ostatní fyzické a právnické osoby. Do III. skupiny patří ostatní fyzické a právnické osoby. Sazba 7 % až 40 %.Sazba 7 % až 40 %.

Daňová soustava v ČRDaňová soustava v ČRDaDaňň z nemovitostí z nemovitostí – – přímá, tvoří ji daň z pozemků přímá, tvoří ji daň z pozemků (např. stavební pozemek 2 Kč/m(např. stavební pozemek 2 Kč/m22 * koeficient 1 až 5, pro Ústí n. L. je 3,5) * koeficient 1 až 5, pro Ústí n. L. je 3,5) a daň a daň ze staveb ze staveb (např. u obytných domů je sazba 2 Kč/m2, u bytů 1 Kč/m2 * (např. u obytných domů je sazba 2 Kč/m2, u bytů 1 Kč/m2 *

koeficient 1 až 5)koeficient 1 až 5) evidovaných v katastru nemovitostí evidovaných v katastru nemovitostí..DaDaňň z p z přřevodu nemovitostíevodu nemovitostí – – přímá, platí se při přímá, platí se při prodeji a jiných formách úplatného převodu majetku. prodeji a jiných formách úplatného převodu majetku. Většinou ji platí prodávající. Většinou ji platí prodávající. Sazba 3 % ze základu Sazba 3 % ze základu danědaně..DDananěě z p z přříjmíjmůů - - přímá, týká se FO a PO přímá, týká se FO a PO

Sazby daně z příjmů:Sazby daně z příjmů:DzPPO je DzPPO je 19 %19 % (od 1.1.2010). (od 1.1.2010). DzPFO je DzPFO je 15 %15 % (od 1.1.2008). (od 1.1.2008).

Sociální a zdravotní pojištěníSociální a zdravotní pojištění

2 základní složky:2 základní složky:Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanostipolitiku zaměstnanosti

zaměstnavatel platí zaměstnavatel platí 25 %25 % z hrubých mezd z toho: z hrubých mezd z toho:– 2,3 % na pojistné na nemocenské pojištění 2,3 % na pojistné na nemocenské pojištění – 21,5 % na pojistné na důchodové pojištění 21,5 % na pojistné na důchodové pojištění – 1,2 % příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 1,2 % příspěvek na státní politiku zaměstnanosti

Zaměstnanec platí Zaměstnanec platí 6,5 %6,5 %,,Pojistné na zdravotní pojištěníPojistné na zdravotní pojištění

Sazba je 13,5 % z hrubých mezd: zaměstnavatel platí Sazba je 13,5 % z hrubých mezd: zaměstnavatel platí 9 9 %%,, zaměstnanec zaměstnanec 4,5 %4,5 %

ClaCla

Cla jsou dávky vybírané státem při přechodu zboží přes celní hranici, Cla jsou dávky vybírané státem při přechodu zboží přes celní hranici, a to při dovozu (dovozní cla) a nebo při vývozu (vývozní cla).a to při dovozu (dovozní cla) a nebo při vývozu (vývozní cla).

Podle účeluPodle účelu rozlišujeme: rozlišujeme: cla finančnícla finanční, uvalovaná s cílem zajistit především příjmy pro státní , uvalovaná s cílem zajistit především příjmy pro státní pokladnu,pokladnu, cla ochrannácla ochranná zvýhodňující domácí výrobce proti zahraniční zvýhodňující domácí výrobce proti zahraniční konkurentům.konkurentům.

Podle způsobu stanoveníPodle způsobu stanovení celní sazby celní sazby rozlišujeme: rozlišujeme: cla hodnotovácla hodnotová ( (ad valoremad valorem), vyjádřená procentem z deklarované ), vyjádřená procentem z deklarované hodnoty zbož hodnoty zbož cla cla specifickáspecifická (vyměřují se podle fyzických jednotek, například (vyměřují se podle fyzických jednotek, například podle hmotnosti či jiné jednotky charakterizující velikosti zboží). podle hmotnosti či jiné jednotky charakterizující velikosti zboží). Často se vyskytuje kombinace obou. Často se vyskytuje kombinace obou.

Dále existují:Dále existují:

cla prohibitivnícla prohibitivní - - znemožňující obchod,znemožňující obchod, mají omezit spotřebu určitého druhu zbožímají omezit spotřebu určitého druhu zboží, ,

ccla antidumpingovála antidumpingová jsou určená na jsou určená na ochranu proti dumpinguochranu proti dumpingu

Vedle daní a cel může stát využívat jako Vedle daní a cel může stát využívat jako příjmy i různé poplatky, příp. pokutypříjmy i různé poplatky, příp. pokuty

Výdaje státního rozpočtuVýdaje státního rozpočtu

Z hlediska protihodnoty dělíme rozpoZ hlediska protihodnoty dělíme rozpoččtové výdaje na:tové výdaje na:TransferyTransfery - - penpeněžěžní toky plynoucí z rozponí toky plynoucí z rozpoččttůů jednotlivým subjektjednotlivým subjektůům (podnikm (podnikůům a domácnostem). m a domácnostem). Jedná se o jJedná se o jednostranný pohyb finanednostranný pohyb finanččních prostních prostřředkedkůů, , stát za ně stát za ně nedostávánedostává žžádnou protisluádnou protislužžbu bu (protihodnotu)(protihodnotu)..– NejuNejužžívanějším transferem domácnostem jsou dávky ívanějším transferem domácnostem jsou dávky

sociálního zabezpesociálního zabezpeččení – dávky dení – dávky důůchodového a chodového a nemocenského pojištnemocenského pojištěění, podpory v nezamní, podpory v nezaměěstnanosti, stnanosti, rodinné prodinné přřídavky apod. Transfery podnikídavky apod. Transfery podnikůům m jsoujsou nej nejččastastěěji ji formou dotací.formou dotací.

Vládní nákupy zboVládní nákupy zbožží a sluí a služžebeb jsoujsou investi investičční a ní a neinvestineinvestiččníní ( (napnapřř. náklady na výstavbu dálnic, platy . náklady na výstavbu dálnic, platy uuččitelitelůů na státních školách na státních školách)). Za tyto výdaje stát. Za tyto výdaje stát dostávádostává nějakou protihodnotu nějakou protihodnotu..

Výdaje státního rozpočtuVýdaje státního rozpočtu

Z hlediska povinnosti mZ hlediska povinnosti můžůžeme výdaje eme výdaje ččlenit lenit na:na:

mandatornímandatorní – jsou povinné, stát se k nim – jsou povinné, stát se k nim zavázal (většinou v urzavázal (většinou v urččitých zákonech); stát je itých zákonech); stát je musí uhraditmusí uhradit,, jinak by porušil své zákony a jinak by porušil své zákony a riskoval by problémy v ekonomice (jsou to např. riskoval by problémy v ekonomice (jsou to např. dotace zemědělcům, starobní důchody, odvody dotace zemědělcům, starobní důchody, odvody do EU, …) do EU, …)

nemandatornínemandatorní - ostatní, které nemusí, ale chce - ostatní, které nemusí, ale chce realizovat (pokud zbudou nějaké peníze realizovat (pokud zbudou nějaké peníze ))

Rozpočtové obdobíRozpočtové období

V průběhu fiskálního roku se nemusí V průběhu fiskálního roku se nemusí přpříjmy a výdaje íjmy a výdaje ččasovasověě zcela shodovat a státní pokladna m zcela shodovat a státní pokladna můžůže mít e mít ppřřebytky nebo deficit. Rozhodující je výsledný stav na ebytky nebo deficit. Rozhodující je výsledný stav na konci fiskálního roku. konci fiskálního roku. Podle něhoPodle něho rozlišujeme: rozlišujeme: – VVyrovnaný rozpoyrovnaný rozpoččetet, , – PřPřebytkový rozpoebytkový rozpoččetet (p (přříjmy vyšší neíjmy vyšší nežž výdaje), výdaje), – SSchodkový (deficitní) rozpochodkový (deficitní) rozpoččetet (p (přříjmy niíjmy nižžší neší nežž výdaje). výdaje).

Z hlediska vzniku deficitu rozlišujemeZ hlediska vzniku deficitu rozlišujeme:: – CCyklický deficityklický deficit – – ppřřííččinou je fáze hospodáinou je fáze hospodářřského cyklu, ve ského cyklu, ve

kterém se ekonomika nachází (recese), kdy příjmy do SR kterém se ekonomika nachází (recese), kdy příjmy do SR klesají (daně) a výdaje rostou (transfery). klesají (daně) a výdaje rostou (transfery).

– SStrukturální (aktivní) deficittrukturální (aktivní) deficit odráodrážží opatí opatřření hospodáení hospodářřské ské politiky (stanovení dapolitiky (stanovení daňňových sazeb, výše výdajových sazeb, výše výdajůů ap.). ap.).

?Do cyklického deficitu se může státní rozpočet dostat díky

nastalé krizi (propadu výkonnosti, nevyužitých kapacit) ekonomiky a to i tehdy, když byl

původně plánován jako vyrovnaný či přebytkový. Ke strukturálnímu deficitu

dochází na základě rozhodnutí vlády, tedy pokud jej jako

schodkový vláda naplánuje.

Za cyklický deficit tedy může cyklické kolísání výkonnosti ekonomiky (hospodářské cykly) a za strukturální deficit

mohou rozhodnutí vlády

Pokrytí deficitu SRPokrytí deficitu SRDeficit Deficit SRSR může být vyrovnán (kompenzován): může být vyrovnán (kompenzován):– emisí peněz (velmi nebezpečné řešení)emisí peněz (velmi nebezpečné řešení)– emisí státních dluhopisemisí státních dluhopisůů, , – ppůůjjččkami ze zahranikami ze zahraniččí.í.

Státní dluhopisyStátní dluhopisy jsou volně obchodovatelné a mohou jsou volně obchodovatelné a mohou je nakupovat i soukromé osoby.je nakupovat i soukromé osoby.

PPřřímé výpímé výpůůjjččky ze zahraniky ze zahraniččíí mohou být mohou být problematicképroblematické. Dají se uskute. Dají se uskutečňčňovat i prodejem ovat i prodejem státních dluhopisstátních dluhopisůů zahrani zahraniččním zájemcním zájemcůům. m. TTo o vyvolává poptávku po vyvolává poptávku po ččeské koruneské koruněě, a ta se , a ta se zhodnocuje vzhodnocuje vůčůči zahranii zahraniččním mním měěnám, conám, cožž se projeví se projeví poklesem poklesem čistéhočistého vývozu a tím i GDP. vývozu a tím i GDP.

Rozpočtová zodpovědnost v ČR

-500,0

0,0

500,0

1000,0

1500,0

2000,0

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

-10,0

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

Saldo státního rozpočtu (SR)

Státní dluh

Saldo SR/HDP

Státní dluh/HDP

Nástroje fiskální politikyNástroje fiskální politikyNástroje Nástroje FPFP slouží k ovliv slouží k ovlivňňování ekonomického vývoje země. ování ekonomického vývoje země. Mezi nástroje FP můžeme zahrnout Mezi nástroje FP můžeme zahrnout jakákoliv opatření, která mají vliv jakákoliv opatření, která mají vliv na výši příjmů a výdajů veřejných rozpočtůna výši příjmů a výdajů veřejných rozpočtů (hlavně SR) (hlavně SR)

PodlePodle toho, zda je nebo není pro zm toho, zda je nebo není pro změěnu výdajnu výdajůů čči pi přříjmíjmůů pot potřřebné ebné rozhodnutí státního orgánu, vrozhodnutí státního orgánu, věětšinou parlamentu, jsou rozlišoványtšinou parlamentu, jsou rozlišovány::

– VVestavestavěěné né (automatické) (automatické) stabilizátorystabilizátory(Fungují v ekonomice permanentně a uplatňují se (Fungují v ekonomice permanentně a uplatňují se automaticky)automaticky)

– ZZámáměěrná rná (diskrétní) (diskrétní) opatopatřřeníení(Používají se operativně pro řešení (Používají se operativně pro řešení konkrétních aktuálních problémů)konkrétních aktuálních problémů)

Nástroje fiskální politikyNástroje fiskální politikyVVestavestavěěné stabilizátoryné stabilizátory na stabilitu p na stabilitu půůsobí sobí poptávkovpoptávkověě--nabídkovnabídkověě. „Spínají“ se automaticky a bylo o jejich . „Spínají“ se automaticky a bylo o jejich zavedení rozhodnuto zavedení rozhodnuto (např. i schválením určitých zákonů)(např. i schválením určitých zákonů) již dříve, již dříve, než nastal problém, který řeší.než nastal problém, který řeší.– PPřři ochabnutí ekonomiky se snii ochabnutí ekonomiky se snižžují díky progresivní daují díky progresivní daňňové ové

konstrukci dakonstrukci daňňová zatíová zatížžení subjektení subjektůů a zvyšují se výdaje (nap a zvyšují se výdaje (napřř. . dávky v nezamdávky v nezaměěstnanosti). stnanosti). SRSR je v tomto období deficitní. je v tomto období deficitní.

– Naopak pNaopak přři konjunktuře díky dai konjunktuře díky daňňové progresi výraznové progresi výrazněěji rostou ji rostou dadaňňové pové přříjmy a sniíjmy a snižžují se vládní výdaje. ují se vládní výdaje. SRSR by m by měěl být v tomto l být v tomto období pobdobí přřebytkový.ebytkový.

ZZámáměěrná opatrná opatřřeníení (provádějí se až při objevení se určitého problému) (provádějí se až při objevení se určitého problému) zasahzasahujíují do da do daňňového systému a mového systému a měěnníí da daňňové sazby, ové sazby, poskytposkytujíují r růůzné dazné daňňové úlevy u investic, mové úlevy u investic, měěnní ií i vládní vládní výdaje. výdaje. JsouJsou však problematické však problematické, protože vznikají, protože vznikají ččasové asové prodlevy a opatprodlevy a opatřření se nemusení se nemusíí projevit v té fázi projevit v té fázi hospodáhospodářřského cyklu, pro kterou ského cyklu, pro kterou jeje zamýšleno. zamýšleno.

Nástroje fiskální politikyNástroje fiskální politiky

VVestavestavěěné né (automatické) (automatické) stabilizátorystabilizátory::– progresivní daprogresivní daňň z p z přříjmu (do konce roku 2007),íjmu (do konce roku 2007),– pojištpojištěění v nezamní v nezaměěstnanosti,stnanosti,– státní výkup zemstátní výkup zeměědděělských plských přřebytkebytkůů,,– subvence k cenám zemsubvence k cenám zeměědděělské produkce,lské produkce,ZZámáměěrná rná (diskrétní) (diskrétní) opatopatřřeníení::– zmzměěny dany daňňových sazeb, sazeb sociálního pojištěníových sazeb, sazeb sociálního pojištění– zmzměěny ve struktuny ve struktuřře výdaje výdajůů státního rozpo státního rozpoččtu tu (na co (na co

jsou peníze vynakládány)jsou peníze vynakládány),,– zmzměěny ve výši polony ve výši položžek jednotlivých poloek jednotlivých položžek ek

rozporozpoččtových výdajtových výdajů ů (kolik peněz je vynakládáno)(kolik peněz je vynakládáno)..

Účinnost fiskální politikyUvedli jsme si, že cílem fiskální politiky je zejména podpora růstu produktu (HDP) a zaměstnanosti. Toho se dosahuje opatřeními, které působí stimulačně na růst AD. Je však nutné si uvědomit, že růst AD nemusí vždy vést pouze k růstu produktu. Za jakých podmínek tedy stimulace AD vede hlavně k nárůstu produktu?Tuto otázku jsme již v podstatě zodpověděli v kapitole o inflaci, kdy právě stimulace AD skrze vládní výdaje může vést k poptávkové inflaci.Aby tedy vedla stimulace AD spíše k růstu produktu a méně k růstu cen, je nutné aby byla křivka AS co nejplošší. Plošší tvar má podle kompromisního tvaru křivka AS, pokud je pod potenciálním produktem. Platí tedy to, co již bylo mnohokrát jinde naznačeno, a tedy, že čím je ekonomika hlouběji pod potenciálním produktem, tím stimulace AD skrze expanzivní FP povede mnohem více k nárůstu produktu než cenové hladiny. Čím se bude naopak ekonomika více blížit k potenciálnímu produktu, tím více budou každá další opatření expanzivní fiskální politiky vykoupena vyššími nárůsty cenové hladiny.

Možno říci, že vláda dosáhla nejnižšího Možno říci, že vláda dosáhla nejnižšího stupně úpadku, není-li už středem jejího stupně úpadku, není-li už středem jejího zájmu nic kromě peněz... Vláda musí být zájmu nic kromě peněz... Vláda musí být

vždy hotova obětovat svou vládu pro lid, a vždy hotova obětovat svou vládu pro lid, a nikoliv lid pro vládu.nikoliv lid pro vládu.

Jean Jacques RousseauJean Jacques Rousseau

DoplněkDoplněk

PříkladPříkladJaké daně a jiné platby budou odváděny za zaměstnance s měsíční Jaké daně a jiné platby budou odváděny za zaměstnance s měsíční

hrubou mzdou 25 000 Kč a jaký bude mít čistý příjem, pokud je:hrubou mzdou 25 000 Kč a jaký bude mít čistý příjem, pokud je:1) ženatý a vyživuje jedno dítě (manželka je na mateřské)1) ženatý a vyživuje jedno dítě (manželka je na mateřské)2) svobodný a bezdětný student do 26 let2) svobodný a bezdětný student do 26 let

Doplňující informace:Doplňující informace:daň vypočtená se dle zákona snižuje o částkudaň vypočtená se dle zákona snižuje o částku– 24 840 na poplatníka,24 840 na poplatníka,– 24 840 na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud 24 840 na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud

nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 38 040 Kč; nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 38 040 Kč; – 4 020 u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí 4 020 u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí

povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, povolání studiem nebo předepsaným výcvikem,

Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění (slevu na dani) na Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění (slevu na dani) na vyživované dítě žijící s ním v domácnosti ve výši 13 404 Kč ročněvyživované dítě žijící s ním v domácnosti ve výši 13 404 Kč ročně

Hrubá mzda

300 000 Kč(25 000 x 12)

Zdravotní pojištění za zaměstnavatele

27 000 Kč

Sociální pojištění za zaměstnavatele

75 000 Kč

Daň 15 % ze superhrubé mzdy

60 300 Kč Sleva na dani základní

24 480 Kč

Sleva na dani (studium) 4 020

Zdravotní pojištění zaměstnance

13 500 Kč

Sociální pojištění zaměstnance

19 500 Kč

Superhrubá mzda

402 000 Kč

Státní rozpočet

125 940 Kč

(31,32 %)

Zdravotní pojišťovna

40 500 Kč(10,07 %)

Čistá mzda

235 560 Kč

(58,30 %)

Daň k zaplacení

31 440 Kč

Čistá mzda

235 560 Kč

(19 630 měsíčně)

Student

Hrubá mzda

300 000 Kč(25 000 x 12)

Zdravotní pojištění za zaměstnavatele

27 000 Kč

Sociální pojištění za zaměstnavatele

75 000 Kč

Daň 15 % ze superhrubé mzdy

60 300 Kč Sleva na dani základní

24 480 Kč

Sleva na dani za manžela(ku)

24 480 Kč

Sleva na dani za dítě

13 404 KčZdravotní pojištění za zaměstnance

13 500 Kč

Sociální pojištění za zaměstnance

19 500 Kč

Superhrubá mzda

402 000 Kč

Státní rozpočet

94 500 Kč

(23,5 %)

Zdravotní pojišťovna

40 500 Kč

(10,07 %)

Čistá mzda

269 784 Kč

(67,11 %)

Daňový bonus 2 784 Kč

Čistá mzda

269 784 Kč

(22 482 měsíčně)

Ženatý s dítětem

Příklad – výpočet DPHPříklad – výpočet DPH

Výpočet DPH si ukážeme na zkráceném příkladu zpracování chmele a výroby a prodeje piva. Každý článek řetězce platí státu rozdíl mezi DPH z prodeje (na výstupu) a DPH již zaplacené předchozími články (na vstupu). Konečné břemeno DPH nese spotřebitel (platí celou DPH odvedenou státu).Pěstitel chmele Zpracovatel chmele Pivovar Restaurace

STÁT

16,7 16,73,38,3

16,73,38,3

20,81,7

4,2112,52,5

3,33,3

1,71,7

4,21

2,5

16,7

8,3

20,8

12,52,5

16,73,38,3

20,81,7

4,21

Zákazník

12,5