30
doc. Ing. Lucie Sedmihradská, Ph.D.
Katedra veřejných financí, VŠE v Praze
Malé obce, tj. obce do 500 obyvatel
Struktura příjmů a faktory, které je ovlivňují
Struktura výdajů
Zadlužení obcí a jeho regulace
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
-
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
počet
ob
cí/
počet
ob
yvate
l v t
isíc
ích
počet obcí počet obyvatel (v tisích)
podíl malých obcí podíl obyvatel žijících v malých obcích
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
malé velké
daňové nedaňové kapitálové dotace
Srovnání daňových příjmů per capita v jednotlivých velikostních kategoriích obcí
2001-2007 2008-2012 2013+
Plzeň 16,5 18,0 17,4
Ostrava 16,5 18,0 17,5
Brno 16,5 18,0 17,4
Praha 28,3 29,7 29,2
Obce s počtem obyvatel od-do
Koeficient postupných přechodů
Násobek postupných přechodů
0-50 1,0000 1,0000 x počet obyvatel obce
51-2000 1,070050 + 1,0700 x počet obyvatel z počtu
obyvatel obce přesahujících 50
2001-30000 1,15232136,5 + 1,1523 x počet obyvatel z počtu
obyvatel obce přesahujících 2000
30001-a více 1,366334400,9 +1,3663 x počet obyvatel z
počtu obyvatel obce přesahujících 30000
Přepočítací koeficient
Hlavní město Praha 4,0641
Plzeň 2,2961
Ostrava 2,2961
Brno 2,2961
Ostatní obce 1,0000
Koeficienty a násobky postupných přechodů(Zákon č. 243/2000 Sb.)
10 % dle prostého počtu obyvatel Podíl obce se určí jako podíl prostého počtu obyvatel této obce
na celkovém počtu obyvatel všech obcí v ČR.
3 % dle výměry obce (max. 10 ha/obyv) Podíl obce se určí jako podíl výměry této obce na celkové
výměře všech obcí v ČR.
7 % -> 9% dle počtu dětí MŠ a žáků navštěvujících školu zřizovanou obcí
80 % -> 78% dle počtu obyvatel upraveného koeficientem Výpočet podílů obcí probíhá ve dvou krocích. V prvním kroku se
zjistí podíl hl. m. Prahy, Plzně, Ostravy a Brna. Určí se jako podíl násobku počtu obyvatel města a příslušného přepočítacího koeficientu (tabulka č. 3) na součtu těchto násobků za hl. m. Prahu, Plzeň, Ostravu, Brno a za ostatní obce v ČR.
Pramen: http://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=5&CT=319&CT1=0
2017 2018rozdíl
malé 5,893158 5,834786 -0,05837
velké 54,178054 54,78539 0,607334
BOP 11,234598 11,13555 -0,09905
Praha 28,69419 28,24427 -0,44992
Daň z půdy a daně ze staveb
Omezená pravomoc obcí ovlivnit daňový základ◦ Osvobození zemědělské půdy
Koeficienty
podle počtu obyvatel z posledního sčítání lidu (korekční koeficient) lze upravit sazbu daně ze staveb a stavebních pozemků buď zvýšit o jednu kategorii (tj. o 11-56%, v průměru o 32%) nebo
snížit až o tři kategorie pro jednotlivé části obce lze stanovit koeficienty v různé výši
koeficient 1,5 lze zvýšit sazbu daně u staveb pro individuální rekreaci, garáží a
staveb užívaných pro podnikatelskou činnost má hodnotu 1,5 je stanoven pro celou obec.
místní koeficient lze zvýšit sazbu daně u všech nemovitostí s výjimkou orné půdy,
chmelnic, vinic, zahrad, ovocných sadů a trvalých travních porostů má hodnotu 2, 3, 4 nebo 5 je stanoven pro celou obec.
Od 2008
Velikost obce koeficient minimum maximum
Do 1000 1.0 1.0 1.4
1000 – 6000 1.4 1.0 1.6
6000 – 10000 1.6 1.0 2.0
10000-25000 2.0 1.0 2.5
25000-50000 2.5 1.4 3.5
nad 50000 a statutární města 3.5 1.6 4.5
Františkovy Lázně, Luhačovice,Mariánské Lázně, Poděbrady
3.5 1.6 4.5
Praha 4.5 2.0 5
Druh pozemku Sazba Druh stavby Sazba
A – orná půda, chmelnice, vinice, zahrada, ovocný sad
0,75%H – obytný dům 2 Kč/m2
B – trvalý travní porost 0,25%I – ostatní stavba tvořící příslušenství k obytnému domu
2 Kč/m2
C – hospodářský les 0,25%J – stavba pro individuální rekreaci,... 6 Kč/m2
D – rybník s intenzivním a průmyslovým chovem ryb
0,25%K – stavba plnící doplňkovou funkci ke stavbě pro individuální rekreaci
2 Kč/m2
E – zastavěná plocha a nádvoří 0,20 Kč/m2
L – garáž vystavěná odděleně od obytného domu
8 Kč/m2
F – stavební pozemek 2 Kč/m2 M – stavba užívaná pro podnikatelskou činnost –zemědělská prvovýroba, lesní a vodní hospodářství
2 Kč/m2
G – ostatní plocha 0,20 Kč/m2
N – ...– průmysl, stavebnictví, doprava, energetika, ostatní zemědělská výroba
10 Kč/m2
X – zpevněné plochy pozemků, užívané k následující podnikatelské činnosti: zemědělské prvovýroby, lesní a vodní hospodářství
1 Kč/m2 O – ...– ostatní podnikatelská činnost 10 Kč/m2
P – ostatní stavba 6 Kč/m2
Y – ... průmysl, stavebnictví, doprava, energetika, ostatní zemědělská výroba, ostatní podnikatelská činnost
5 Kč/m2
R – byt 2 Kč/m2
S – samostatný nebytový prostor užívaný pro podnikatelskou činnost – zemědělská prvovýroba, lesní a vodní hospodářství
2 Kč/m2
T – ... – průmysl, stavebnictví, doprava, energetika, ostatní zemědělská výroba
10 Kč/m2
U – ...– ostatní podnikatelská činnost 10 Kč/m2
V – ...užívaný jako garáž 8 Kč/m2
Z – samostatný nebytový prostor 2 Kč/m2
1. skupina: do 1 000 obyv.; 2. Skupina: 1 001 – 6 000 obyv.; 3. skupina: 6 000 – 10 000
obyv.; 4. skupina: 10 001 – 25 000 obyv.; 5. skupina: 25 001 – 50 000 obyv.; 6.
Skupina: nad 50 001 obyv. a statutární města;
2. VK – upravený KK, MK – místní koeficient, K1,5 – koeficient 1,5 pro J (budovy pro
rodinnou rekreaci), pro N (stavby pro průmyslové podnikání), pro T (jednotky pro
průmyslovou činnost), pro L (samostatné stavby jako garáže)
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
malé 500+ celkem
9,6%
Role demografických, územních, ekonomických a politických faktorů
Ověřit existenci daňové nápodoby a vlivu fragmentace obecního zastupitelstva na ochotu zvýšit daň z nemovitých věcí prostřednictvím místního koeficientu v roce 2014 na úplném vzorku českých obcí
Fragmentace zastupitelstva: 𝑯𝑰 = 𝑖=1𝑛 (
𝑐𝑜𝑢𝑛𝑐𝑖𝑙 𝑚𝑒𝑚𝑏𝑒𝑟𝑠 𝑓𝑟𝑜𝑚 𝑝𝑎𝑟𝑡𝑦𝑖
𝑛𝑢𝑚𝑏𝑒𝑟 𝑜𝑓 𝑚𝑢𝑛𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑢𝑛𝑐𝑖𝑙 𝑚𝑒𝑚𝑏𝑒𝑟𝑠)2
Chování sousedů: 𝟏𝟎𝑲𝑴 =𝑛𝑢𝑚𝑏𝑒𝑟 𝑜𝑓 𝑚𝑢𝑛𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 𝑤𝑖𝑡ℎ 𝐿𝐶−1
𝑛𝑢𝑚𝑏𝑒𝑟 𝑜𝑓 𝑚𝑢𝑛𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠−1
Králův Dvůr
• 8 obcí v okruhu 10 km zavedlo MK
• V okruhu 10 km je 50 obcí
• 10KM=16%
TOWNS –
vážená míra
využívání
místního
koeficientu v
městech s více
než 10 tisíci
obyvateli
Pozitivní vliv Negativní vliv Neutrální
Demografickéfaktory
Podíl obyvatel do 15 let
Počet obyvatel
Územní faktory Podíl zastavěného území
Podíl zemědělsképůdy
Rozloha obce
Ekonomické faktory
Závazky/aktiva Míranezaměstnanosti
Výnosy z daně z nemovitých věcí
Politické faktory Místní koeficient v sousedních obcích
Fragmentované zastupitelstvo
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
malé velké
běžné kapitálové
- 500
1 000 1 500 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500 5 000
malé velké
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
malé velké
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
malé velké
-
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
malé velké
Podíl cizích zdrojů a přijatých návratných finančních výpomocí k celkovým aktivům (v %)
Celková (běžná) likvidita
Likvidita
<0; 1> >1
Podíl cizích zdrojů na celkových aktivech
< 25% Dopis ředitele odboru 12 MF příslušným krajským úřadům
O.K.> 25% Dopis ministra financí obci –
žádost o vysvětlení
Pramen: http://www.mfcr.cz/cps/rde/xchg/mfcr/xsl/vf_monitoring_hospodareni_obci.html
Překročí-li dluh územního samosprávného celku k rozvahovému dni 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky, územní samosprávný celek je povinen jej v následujícím kalendářním roce snížit nejméně o 5 % z rozdílu mezi výší svého dluhu a 60 % průměru svých příjmů za poslední 4 rozpočtové roky.
Nesníží-li … pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní.
MF vyhodnotí plnění ukazatele a zveřejní seznam ÚSC, které kritérium překročí
Příjmy = souhrn všech peněžitých plnění přijatých do rozpočtu
Dluh = hodnota nesplacených závazků z◦ vydaných dluhopisů,
◦ přijatých úvěrů, zápůjček a návratných finančních výpomocí,
◦ realizace plnění ze záruk,
◦ vystavených směnek.
Prameny Turovice
Cizí zdroje (Kč) 89 027 636 83 555 904
Cizí zdroje/aktiva(monitorující ukazatel, jehož hodnota nesmí překročit 25%)
281,26 % 132,27 %
Zadluženost (Kč)(toto reguluje návrh zákona - dluh do 60% příjmů)
1 278 581 0
Podíl zadluženosti na cizích zdrojích 14,3% 0
Navrhovaný limit zadlužení (60% příjmů 2012-2015, Kč)
1 100 109 1 472 513
Navrhovaný limit zadlužení je překročen ano ne
Cizí zdroje/aktiva>25% Dluh/průměrné příjmy>60%
Počet obcí Podíl obcí Počet obcí Podíl obcí
malé 161 4,7% 257 7,5%
velké 147 5,2% 245 8,7%
celkem 308 4,9% 502 8,0%
Celkové zadlužení (31.12.2015)
Dluh (mld. Kč) Podíl na dluhu obcí
malé 2,8 3,5%
velké 77,6 96,5%
celkem 80,4
Velikost obce ovlivňuje výši daňových příjmů na obyvatele a tím jak strukturu celkových příjmů rozpočtu tak objem výdajů na obyvatele
Malé obce méně využívají svěřené daňové pravomoci (daň z nemovitých věcí, místní poplatky)
Malé obce mají výrazně nižší běžné výdaje na vzdělání, dopravu, sociální věci a zdravotnictví a vyšší výdaje na veřejnou správu a ostatní (vodu a kanalizaci)
Dluh malých obcí tvoří jen 3,5% dluhu obcí, podíl obcí překračujících limity zadluženosti je však srovnatelný v malých i velkých obcích
